多項選擇題下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的表述中,正確的有()

A.納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的,經(jīng)主管稅務機關批準,可以放棄免稅權
B.納稅人不得選擇某一免稅項目放棄免稅權,也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權
C.納稅人放棄免稅后,36個月內不得再申請免稅
D.納稅人放棄免稅的,在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證,可以抵扣


您可能感興趣的試卷

你可能感興趣的試題

1.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列各項中,免征增值稅的有()

A.某大學進口直接用于科學試驗和教學的儀器、設備
B.某企業(yè)取得外國企業(yè)無償援助的進口物資和設備
C.輪胎廠銷售翻新輪胎
D.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

2.多項選擇題增值稅納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中,可以享受即征即退100%政策優(yōu)惠的有()

A.利用工業(yè)生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的余熱生產(chǎn)的熱力
B.以污水處理后產(chǎn)生的污泥為原料生產(chǎn)的干化污泥
C.以人發(fā)為原料生產(chǎn)的假發(fā)
D.利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白

3.多項選擇題甲建筑公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2012年4月承包了一棟辦公樓建造工程,承包價款共1000萬元,其中勞務價款700萬元,使用甲建筑公司自產(chǎn)材料價款300萬元。以下關于此項業(yè)務的處理,不正確的有()

A.屬于增值稅的混合銷售行為,應就其全部收入1000萬元計算繳納增值稅
B.屬于營業(yè)稅的混合銷售行為,應就其全部收入1000萬元計算繳納營業(yè)稅
C.應就其銷售貨物的銷售額300萬元計算繳納增值稅,提供勞務的營業(yè)額700萬元計算繳納營業(yè)稅
D.甲建筑公司應繳納增值稅8.74萬元

4.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,以下關于小規(guī)模納稅人的說法,不正確的有()

A.小規(guī)模納稅人進口貨物,按照3%征收率計算繳納進口增值稅
B.小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票
C.除另有規(guī)定外,一經(jīng)認定為小規(guī)模納稅人,不得再轉為一般納稅人
D.年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人,按小規(guī)模納稅人納稅

5.多項選擇題下列各項中,屬于增值稅征稅范圍的有()

A.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費收入
B.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并交付使用后,按次收取的技術服務費
C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權屬于委托方的
D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權屬于受托方的

6.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列混合銷售行為中,應征收增值稅的有()

A.商場銷售電視并提供送貨服務
B.建材商店銷售門窗并負責安裝
C.飯店提供餐飲服務并銷售酒水、飲料
D.高爾夫球場提供娛樂服務并向顧客銷售毛巾、礦泉水

7.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列說法中,正確的有()

A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的,按折扣后的銷售額征收增值稅
B.商場采取以舊換新方式銷售冰箱的,按照新冰箱的同期銷售價格確定銷售額,不得扣減舊冰箱的收購價格
C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物,實際上是一種融資行為,不征收增值稅
D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的,雙方都應作購銷處理,以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額,以各自收到的貨物核算購貨額并按規(guī)定計算進項稅額

8.多項選擇題增值稅一般納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中,可以選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅的有()

A.寄售商店代銷寄售物品
B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的沙、土、石料
C.自來水
D.用動物毒素制成的生物制品

9.多項選擇題根據(jù)增值稅的有關規(guī)定,下列貨物中適用13%稅率的有()

A.干姜
B.鮮奶
C.橄欖油
D.復合膠

最新試題

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是()。

題型:單項選擇題

計算問答題:李某受聘于一家技術咨詢服務公司,每月領取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認為,自己取得的上述補償金為補償性質的收入,不應該繳納個人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元,將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū),李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場價格出租給個人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下,李某認為應納的個人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報酬1000元,李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結合個人所得稅法的規(guī)定,分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因,并計算出正確的應納稅額。

題型:問答題

計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應繳納的土地增值稅。

題型:問答題

下列各項中,應按"個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得"項目征收個人所得稅的是()。

題型:單項選擇題

王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

納稅人辦理注銷稅務登記前,應當向稅務機關提交相關證明文件和資料,不需要辦理的手續(xù)是()。

題型:單項選擇題

下列有關消費稅征稅規(guī)定的表述,正確的有()。

題型:多項選擇題

某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,將貨物從海關監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務機關代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進口一輛商務客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務客車的關稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向對方開具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進口業(yè)務應繳納的消費稅;(2)進口業(yè)務應繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進再生物資業(yè)務的可抵扣進項稅;(5)以物易物業(yè)務應繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內銷售應繳納的消費稅。

題型:問答題

2014年度,某企業(yè)財務資料顯示,2014年開具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬元,另外從事運輸服務取得不含稅收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元,期間費用、稅金及附加合計為200萬元,營業(yè)外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損80萬元,經(jīng)稅務機關核定的虧損為50萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2014年度境內應納稅所得額為200萬元,已在全年預繳稅款40萬元,來源于境外某國所得100萬元,境外所得稅稅率30%,由于享受優(yōu)惠實際按20%稅率納稅,該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款為()。(假定我國不實行稅收饒讓)

題型:單項選擇題