A.總裁有強(qiáng)烈的動(dòng)力改善公司運(yùn)營(yíng)，因?yàn)楣具\(yùn)營(yíng)狀況的好轉(zhuǎn)有助于增加其所持股份的價(jià)值。
B.總裁會(huì)企圖將個(gè)人利益凌駕于其他股東之上。
C.總裁不太可能舞弊，因?yàn)槲璞讜?huì)銷(xiāo)蝕其股份的價(jià)值。
D.總裁不會(huì)參加董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。
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在一次審計(jì)中，某內(nèi)部審計(jì)師注意到以下情況：
與同行業(yè)的其他公司相比，公司的盈利能力顯的異乎尋常。
在接近期末時(shí)，公司發(fā)生了極其復(fù)雜的交易。
公司向所有權(quán)和實(shí)質(zhì)均不明朗的實(shí)體進(jìn)行了大量銷(xiāo)售。
公司應(yīng)收賬款項(xiàng)下的銷(xiāo)售天數(shù)出現(xiàn)了異常增長(zhǎng)。
A.員工與客戶(hù)企業(yè)串通一氣。
B.收入子虛烏有。
C.資產(chǎn)評(píng)估不恰當(dāng)。
D.庫(kù)存被盜。
A.將該零售網(wǎng)點(diǎn)壞賬開(kāi)支在銷(xiāo)售額中所占的比例與其他零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較
B.將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的壞賬開(kāi)支在銷(xiāo)售額中所占的比例與前幾年的進(jìn)行比較
C.將該零售網(wǎng)點(diǎn)過(guò)期的應(yīng)收賬款與其他零售網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行比較
D.將該零售網(wǎng)點(diǎn)今年的過(guò)期應(yīng)收賬款與前幾年的進(jìn)行比較
下面的案例中，存在的風(fēng)險(xiǎn)是：（）
一個(gè)高價(jià)耐用品零售商公司設(shè)置了一個(gè)按價(jià)目表訂貨的部門(mén)來(lái)接受客戶(hù)的電話(huà)訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價(jià)格促銷(xiāo)，這時(shí)電話(huà)接線(xiàn)員就按促銷(xiāo)價(jià)處理訂貨。
A.出現(xiàn)促銷(xiāo)價(jià)格變動(dòng)而引起糾紛的情況。
B.客戶(hù)應(yīng)按較低價(jià)格付賬。
C.價(jià)格變動(dòng)可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。
D.接線(xiàn)員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格。
A.購(gòu)買(mǎi)材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收。
B.特定交易不經(jīng)過(guò)正常控制程序。
C.購(gòu)買(mǎi)材料未到達(dá)公司倉(cāng)儲(chǔ)中心。
D.使用空白購(gòu)買(mǎi)訂單。
A.在工作底稿中進(jìn)行記錄，并向管理層詳細(xì)報(bào)告，同時(shí)詢(xún)問(wèn)法律顧問(wèn)該事件的處理辦法。
B.向董事會(huì)報(bào)告該事件，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄?br />
C.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書(shū)上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級(jí)管理層詳細(xì)報(bào)告，請(qǐng)示下一步的行動(dòng)。
D.告知舞弊者他們的權(quán)利，并帶他們?nèi)ピ?xún)問(wèn)法律顧問(wèn)。
在下列哪種狀態(tài)下，專(zhuān)責(zé)舞弊調(diào)查人員的行為是最有效的：（）
Ⅰ。在公司以外的地點(diǎn)辦公。
Ⅱ。在公司內(nèi)辦公。
Ⅲ。不向任何人報(bào)告，從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。
Ⅳ。向董事會(huì)或首席合規(guī)官報(bào)告。
A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
A.詢(xún)問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。
B.通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢(xún)來(lái)編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息。
C.通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查。
D.從基金收入賬戶(hù)記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。
下表描述的是ABC公司三年的應(yīng)收賬款信息：
以下選項(xiàng)中，對(duì)上表的變化解釋不合理的是：（）
A.賒銷(xiāo)和收款的程序效果下降。
B.包含虛假銷(xiāo)售。
C.高估了賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售退回。
D.壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例降低。
A.保安允許一倉(cāng)庫(kù)職員搬動(dòng)公司資產(chǎn)而沒(méi)有得到授權(quán)。
B.公司采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售卻沒(méi)有得到公司相關(guān)主管的審批。
C.因?yàn)楣疽?guī)模較小，出納人員同時(shí)記錄和管理現(xiàn)金收發(fā)。
D.沒(méi)有專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能的人員被任命維護(hù)設(shè)備。
A.對(duì)客戶(hù)的信息進(jìn)行比對(duì)，分析客戶(hù)的原材料需求是不是正常。
B.挑選大量的款樣本并且向供貨商證實(shí)購(gòu)買(mǎi)數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)價(jià)格和運(yùn)輸日期。
C.挑選大量的付款樣本并且與采購(gòu)定單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。
D.實(shí)施分析性測(cè)試，比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購(gòu)和原材料庫(kù)存水平，調(diào)查存在的差異。
最新試題
內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷(xiāo)售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過(guò)程的正確性感興趣。單個(gè)單據(jù)的金額變動(dòng)很大。內(nèi)部審計(jì)師有理由相信處理過(guò)程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯(cuò)的金額大小。在評(píng)估使用何種變量差異方法時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)注意到（）。
以下哪項(xiàng)對(duì)特定的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)所需要確定的監(jiān)督程度內(nèi)容作出了表述？（）
審計(jì)師希望測(cè)試醫(yī)療保險(xiǎn)公司已支付的索賠的所有聲明都經(jīng)過(guò)恰當(dāng)批準(zhǔn)記錄，包括向經(jīng)批準(zhǔn)的病人證實(shí)索賠情況，指出索賠事宜遵循索賠權(quán)利人政策等。那么最為恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是（）。
函證是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了獲取影響財(cái)務(wù)報(bào)表或相關(guān)披露認(rèn)定的項(xiàng)目的信息，通過(guò)直接來(lái)自第三方對(duì)有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。
下列哪項(xiàng)關(guān)于調(diào)查懷疑的欺詐過(guò)程中，與個(gè)人面談的描述是正確的？（）
當(dāng)代計(jì)算機(jī)技術(shù)使得“無(wú)紙化審計(jì)”成為可能。舉例來(lái)說(shuō)，在審計(jì)由計(jì)算機(jī)處理的顧客應(yīng)收賬款余額時(shí)，一名審計(jì)師可以使用微機(jī)來(lái)直接訪(fǎng)問(wèn)應(yīng)收賬款文件，并把挑選出來(lái)的顧客記錄復(fù)制到微機(jī)中以供審計(jì)分析。以下（）項(xiàng)是此類(lèi)應(yīng)收賬款余額“無(wú)紙化審計(jì)”的優(yōu)點(diǎn)。
某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門(mén)上報(bào)利潤(rùn)的計(jì)劃，他有大量的證據(jù)表明該部門(mén)經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）
當(dāng)審計(jì)師評(píng)估公司的總體控制系統(tǒng)時(shí)，以下（）項(xiàng)是最有效率的信息來(lái)源。
下列（）概念可以區(qū)別電子審計(jì)工作底稿同傳統(tǒng)審計(jì)工作底稿的保存方式。
關(guān)于增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的情形表述正確的是（）