下面的案例中,存在的風(fēng)險是:()
一個高價耐用品零售商公司設(shè)置了一個按價目表訂貨的部門來接受客戶的電話訂貨。該零售商經(jīng)常進(jìn)行價格促銷,這時電話接線員就按促銷價處理訂貨。
A.出現(xiàn)促銷價格變動而引起糾紛的情況。
B.客戶應(yīng)按較低價格付賬。
C.價格變動可能使訂貨輸入系統(tǒng)超載。
D.接線員可能與外部串通使用未經(jīng)批準(zhǔn)的價格。
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A.購買材料未經(jīng)公司授權(quán)簽收。
B.特定交易不經(jīng)過正常控制程序。
C.購買材料未到達(dá)公司倉儲中心。
D.使用空白購買訂單。
A.在工作底稿中進(jìn)行記錄,并向管理層詳細(xì)報告,同時詢問法律顧問該事件的處理辦法。
B.向董事會報告該事件,并建議他們將其報告給執(zhí)法機(jī)關(guān),因為涉嫌犯罪,但不必制成文件記錄。
C.要求舞弊者在內(nèi)部審計師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計工作底稿,向高級管理層詳細(xì)報告,請示下一步的行動。
D.告知舞弊者他們的權(quán)利,并帶他們?nèi)ピ儐柗深檰枴?/p>
在下列哪種狀態(tài)下,專責(zé)舞弊調(diào)查人員的行為是最有效的:()
Ⅰ。在公司以外的地點辦公。
Ⅱ。在公司內(nèi)辦公。
Ⅲ。不向任何人報告,從而確保發(fā)出警告者的隱秘性。
Ⅳ。向董事會或首席合規(guī)官報告。
A.只有Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅱ。
C.Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅲ和Ⅳ。
A.詢問財務(wù)人員投資收益少于預(yù)計金額的原因。
B.通過了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來編制一份更詳細(xì)的收益估計報告,列出特定股票或債券支付的利息或股息。
C.通知管理層和審計委員會可能會有舞弊行為,并建議邀請法律顧問一起完成調(diào)查。
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬,以便確定現(xiàn)金是否收到。
下表描述的是ABC公司三年的應(yīng)收賬款信息:
以下選項中,對上表的變化解釋不合理的是:()
A.賒銷和收款的程序效果下降。
B.包含虛假銷售。
C.高估了賒銷的銷售退回。
D.壞賬準(zhǔn)備的計提比例降低。
A.保安允許一倉庫職員搬動公司資產(chǎn)而沒有得到授權(quán)。
B.公司采用賒銷方式銷售卻沒有得到公司相關(guān)主管的審批。
C.因為公司規(guī)模較小,出納人員同時記錄和管理現(xiàn)金收發(fā)。
D.沒有專業(yè)知識技能的人員被任命維護(hù)設(shè)備。
A.對客戶的信息進(jìn)行比對,分析客戶的原材料需求是不是正常。
B.挑選大量的款樣本并且向供貨商證實購買數(shù)量、購買價格和運(yùn)輸日期。
C.挑選大量的付款樣本并且與采購定單、驗收報告、發(fā)票和支票復(fù)印件比較。
D.實施分析性測試,比較生產(chǎn)產(chǎn)量、材料采購和原材料庫存水平,調(diào)查存在的差異。
確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在適當(dāng)?shù)馁~戶中加以記錄,是支出循環(huán)的具體審計目標(biāo)之一,則這一目標(biāo)屬于《標(biāo)準(zhǔn)》中的那些基本目標(biāo)?()
Ⅰ.資產(chǎn)的安全。
Ⅱ.運(yùn)營的效益和效率。
Ⅲ.遵循法律、法規(guī)和購銷合同。
Ⅳ.財務(wù)和運(yùn)營信息的可靠性和完整性。
A.Ⅰ和Ⅱ。
B.Ⅰ和Ⅳ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
A.總體。
B.樣本量。
C.總體量。
D.抽樣單位。
A.詢問財務(wù)部門的職員有沒有發(fā)現(xiàn)該欺詐的跡象。
B.應(yīng)用幾個供應(yīng)商作為測試數(shù)據(jù),尋找意外結(jié)果。
C.應(yīng)用整合測試設(shè)施對應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查尋找意外結(jié)果。
D.使用審計自動化軟件,在多個文件中比較地址,打印出所有重復(fù)的地址,進(jìn)行檢查。
最新試題
審計師從永續(xù)庫存中隨機(jī)抽取了100個產(chǎn)成品項目,進(jìn)行實物清點,并計算每個項目的審計價值。然后內(nèi)部審計師將審計值和賬面值比較,利用差異估計方法估計產(chǎn)成品庫存的正確總額。100個項目樣本的結(jié)果如下:被審計總額605000美元賬面值總額630000美元存在差錯的項目數(shù)量17產(chǎn)成品庫存賬面值總額為6988000美元。在差異估計的基礎(chǔ)上,審計師對總額的估計值是()。
管理層對于計算機(jī)安全的積極性似乎隨著環(huán)境的變化而改變,尤其是在發(fā)生其他計算機(jī)災(zāi)難的情況下。在做出有關(guān)計算機(jī)安全的成本一收益的綜合建議時,應(yīng)該關(guān)注下列()概念。Ⅰ.未實施安全保障的潛在損失。Ⅱ.災(zāi)難發(fā)生的概率。Ⅲ.實施并運(yùn)行計算機(jī)安全的成本和效果。
監(jiān)盤的重點在于監(jiān)督,而監(jiān)督通常貫穿于被審計單位對相關(guān)資產(chǎn)盤點的始終,監(jiān)督具體表現(xiàn)“評、看、查、點”
某內(nèi)部審計師懷疑有舞弊現(xiàn)象。如果抽樣目的是選擇帶有指定概率的樣本,即至少包含一個異常例子的樣本,下列哪項樣本計劃將被采用?()
適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該()。
審計人員的能力是決定內(nèi)部審計部門效率的決定性因素。在內(nèi)部審計部門的人員配備決策中,首要考慮的因素是什么?()
設(shè)定微型計算機(jī)軟件程序的密碼是為了防止()。
某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃,他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項計劃的實施。該內(nèi)部審計師應(yīng)該:()
下列抽樣結(jié)果中(樣本量-容忍誤差率-樣本誤差率)()的抽樣風(fēng)險最小。
以下哪一項抽樣計劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個錯誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?()