甲公司(增值稅一般納稅人)采用出包方式建造一棟廠房,與之有關(guān)的業(yè)務(wù)如下:
(1)2010年11月2日與乙公司簽訂出包協(xié)議,按協(xié)議規(guī)定甲公司預(yù)先支付乙公司備料款200萬元。
(2)2010年1:2月1日工程開工,甲公司按協(xié)議約定支付乙公司工程進(jìn)度款2000萬元。
(3)2011年1月20日工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司按協(xié)議約定支付剩余工程款800萬元。甲公司對(duì)該廠房采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
(4)2011年2月1日工程驗(yàn)收合格。
(5)2015年1月9日,甲公司發(fā)現(xiàn)該廠房有一部分墻體發(fā)生脫落,有可能產(chǎn)生安全問題。隨即甲公司開始對(duì)該廠房進(jìn)行更新改造。改造過程中發(fā)生人工薪酬40萬元,以銀行存款支付其他費(fèi)用60萬元;領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品一批,該批產(chǎn)品成本249萬元,市場(chǎng)價(jià)為300萬元。
(6)2015年6月22日更新改造結(jié)束,廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司重新預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為130萬元,同時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。
(7)2016年7月21日,甲公司將該廠房對(duì)外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓價(jià)款3000萬元,以銀行存款支付清理費(fèi)用等20萬元。相關(guān)過戶手續(xù)已于當(dāng)日辦妥。(不考慮相關(guān)稅費(fèi))
A.甲公司支付乙公司工程備料款應(yīng)計(jì)入在建工程
B.甲公司固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為3000萬元
C.甲公司應(yīng)在工程驗(yàn)收合格時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
D.甲公司應(yīng)在工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)中
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永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項(xiàng)土地使用權(quán),支付購買價(jià)款5000萬元,取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場(chǎng)售價(jià)為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項(xiàng)專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.借:工程物資510 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)86.1 貸:銀行存款596.1
B.借:工程物資596.1 貸:銀行存款596.1
C.借:在建工程596.1 貸:工程物資596.1
D.借:在建工程510 貸:工程物資510
永發(fā)公司為增值稅一般納稅人,2015年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2月19日,永發(fā)公司外購一項(xiàng)土地使用權(quán),支付購買價(jià)款5000萬元,取得土地使用證時(shí)支付契稅200萬元,支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷,無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房和一條生產(chǎn)線。
(2)3月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元,增值稅稅額為85萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)10萬元,增值稅稅額為1.1萬元,以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè),當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
(3)6月15日,廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批,購入時(shí)取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為51萬元。該批材料市場(chǎng)公允價(jià)為350萬元(不含增值稅)。
(4)7月22日,以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)552.9萬元。
(5)7月30日,廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司釆用年限平均法對(duì)廠房計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年,預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。
(6)8月15日,外購工程物資一批,取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300萬元,增值稅稅額為51萬元,取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬元,增值稅稅額為2.2萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè),當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。
(7)9月3日,生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元,市場(chǎng)售價(jià)為80萬元。
(8)11月5日,以銀行存款200萬元外購一項(xiàng)專利權(quán),發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為20萬元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年,合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對(duì)其進(jìn)行攤銷,無殘值。
(9)截至12月31日,生產(chǎn)線工程尚未完工。
A.永發(fā)公司購入的土地使用權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算,入賬金額為5280萬元
B.永發(fā)公司將購入的土地使用權(quán)用于建造廠房,應(yīng)將無形資產(chǎn)的金額計(jì)入在建工程
C.土地使用權(quán)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為121萬元
D.土地使用權(quán)的攤銷金額應(yīng)計(jì)入在建工程
A.甲公司發(fā)生經(jīng)營虧損,M公司應(yīng)按持股比例減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
B.資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)甲公司的投資公允價(jià)值下降應(yīng)減少可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值
C.乙公司實(shí)現(xiàn)盈利,M公司應(yīng)按持股比例增加長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值
D.資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)按對(duì)乙公司投資的公允價(jià)值來調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值
A.借:應(yīng)收股利150 貸:投資收益150
B.借:應(yīng)收股利400 貸:投資收益400
C.借:應(yīng)收股利150 貸:可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)150
D.借:應(yīng)收股利400 貸:長期股權(quán)投資——損益調(diào)整400
A.可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為1300萬元
B.可供出售金融資產(chǎn)的入賬價(jià)值為1320萬元
C.長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為3550萬元
D.長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值為3600萬元
A.甲公司持有乙公司債券在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量
B.甲公司在2015年12月31日應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的“其他綜合收益”為59.2萬元
C.甲公司不可以在該債券到期前將其出售
D.甲公司持有乙公司債券在資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)當(dāng)按攤余成本對(duì)可供出售金融資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)量
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編制甲公司2002年利潤分配的有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
企業(yè)為管理人員提供免費(fèi)使用汽車的折舊費(fèi),應(yīng)借記的會(huì)計(jì)科目是()。
某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)初次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備按規(guī)定抵減增值稅應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理正確的是()。
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下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)”科目的表述中,不正確的是()。
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下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)確認(rèn)相關(guān)稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。