ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與負(fù)債審計(jì)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司各部門(mén)使用的請(qǐng)購(gòu)單未連續(xù)編號(hào),請(qǐng)購(gòu)單由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn),超過(guò)一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該項(xiàng)控制設(shè)計(jì)有效,實(shí)施了控制測(cè)試,結(jié)果滿意。
(2)為查找未入賬的應(yīng)付賬款,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師檢查了資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證,并結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán)程序,檢查了甲公司資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料,結(jié)果滿意。
(3)由于2015年人員工資和維修材料價(jià)格持續(xù)上漲,甲公司實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量保證支出與以前年度的預(yù)計(jì)數(shù)相差較大。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求管理層就該差異進(jìn)行追溯調(diào)整。
(4)甲公司有一筆賬齡三年以上、金額重大的其他應(yīng)付款。因2015年度未發(fā)生變動(dòng),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師未實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。
(5)甲公司年末與固定資產(chǎn)棄置義務(wù)相關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債余額為200萬(wàn)元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師作出了300萬(wàn)元到360萬(wàn)元之間的區(qū)間估計(jì),與管理層溝通后同意其按100萬(wàn)元的錯(cuò)報(bào)進(jìn)行調(diào)整。
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A.復(fù)核人復(fù)核該例外報(bào)告中的項(xiàng)目,確定采購(gòu)是否被記錄在正確的期間以及負(fù)債計(jì)提是否有效
B.系統(tǒng)每月末生成包含所有已收貨但相關(guān)發(fā)票未錄入系統(tǒng)貨物信息的例外報(bào)告
C.復(fù)核人復(fù)核并批準(zhǔn)每一個(gè)采購(gòu)訂單,包括復(fù)核采購(gòu)訂單是否有經(jīng)適當(dāng)權(quán)限人員簽署的請(qǐng)購(gòu)單支持
D.當(dāng)復(fù)核完成且復(fù)核人提出的問(wèn)題已經(jīng)得到滿意的解決后,簽署確認(rèn)復(fù)核已經(jīng)完成
A.確定利潤(rùn)表中記錄的一般費(fèi)用是否確認(rèn)存在
B.確定一般費(fèi)用是否以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中
C.確定費(fèi)用是否已計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間
D.購(gòu)貨與付款交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間
A.從2017年度接近年末開(kāi)具的驗(yàn)收單追查到庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬及應(yīng)付賬款明細(xì)賬
B.確定2017年度的主要供應(yīng)商名單,以積極的方式函證,要求提供被審計(jì)單位欠款的詳細(xì)信息
C.檢查2018年初庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬的貸方記錄,核對(duì)付款原因并檢查賣(mài)方發(fā)票
D.檢查2018年初一段時(shí)間應(yīng)付賬款貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證,確認(rèn)入賬時(shí)間是否正確
A.計(jì)算機(jī)程序的更改
B.供應(yīng)商主文檔中重要數(shù)據(jù)的變動(dòng)
C.計(jì)算機(jī)程序的設(shè)計(jì)
D.供應(yīng)商輔文檔中重要數(shù)據(jù)的變動(dòng)
A.所有訂貨單應(yīng)經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)
B.所有訂貨單應(yīng)未經(jīng)采購(gòu)部門(mén)及有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn),其副本應(yīng)及時(shí)提交財(cái)務(wù)部門(mén)
C.收到采購(gòu)發(fā)票后,應(yīng)立即送采購(gòu)部門(mén)與訂貨單、驗(yàn)收單核對(duì)相符
D.采用總價(jià)法記錄現(xiàn)金折扣,并嚴(yán)格復(fù)核是否發(fā)生折扣損失
A.結(jié)合存貨監(jiān)盤(pán),檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫(kù)憑證但未收到購(gòu)貨發(fā)票的業(yè)務(wù)
B.抽查被審計(jì)單位本期應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額,核對(duì)相應(yīng)的購(gòu)貨發(fā)票和驗(yàn)收單據(jù),確認(rèn)其人賬時(shí)間是否正確
C.檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的購(gòu)貨發(fā)票,確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確
D.檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方發(fā)生額的相應(yīng)憑證,確認(rèn)其入賬時(shí)間是否正確
最新試題
以下實(shí)質(zhì)性分析程序中,不屬于一般費(fèi)用的實(shí)質(zhì)性程序是()
在對(duì)被審計(jì)單位在建工程進(jìn)行審計(jì)時(shí),C注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到下列有關(guān)借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)確定問(wèn)題,其中處理正確的是()
以下審計(jì)程序中,與應(yīng)付賬款計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定最相關(guān)的是()
下列審計(jì)程序中,與應(yīng)付賬款的完整性認(rèn)定不直接相關(guān)的是()
注冊(cè)會(huì)計(jì)師最宜結(jié)合()情況證實(shí)是否存在未入賬應(yīng)付賬款。
以下審計(jì)程序中,與應(yīng)付賬款完整性最相關(guān)的是()
確定被審計(jì)單位利潤(rùn)表中記錄的一般費(fèi)用的相關(guān)認(rèn)定,通常可以劃分為()。
在查找已提前報(bào)廢但尚未作出會(huì)計(jì)處理的固定資產(chǎn)時(shí),以下審計(jì)程序中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師最有可能實(shí)施的是()
針對(duì)資料一第(1)至第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)判斷Y公司上述控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。如果存在缺陷,請(qǐng)分別予以指出,并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,提出改進(jìn)建議。
針對(duì)資料二第(1)和第(2)項(xiàng),假定不考慮其他條件,請(qǐng)逐項(xiàng)指出上述事項(xiàng)是否表明相關(guān)內(nèi)部控制得到有效執(zhí)行。如果表明相關(guān)內(nèi)部控制未能得到有效執(zhí)行,請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明理由,并提出改進(jìn)建議。