甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售洗衣機(jī),2017年12月份發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款30000元,增值稅稅額5100元;同時,委托某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)運(yùn)送該批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅運(yùn)費(fèi)金額為1000元。
(2)組織員工外出旅游,向客運(yùn)公司支付旅客運(yùn)費(fèi)15000元,取得客運(yùn)公司依法出具的運(yùn)輸憑證。
(3)采取直接收款方式銷售洗衣機(jī),收取全部價稅合計(jì)金額99450元,該產(chǎn)品本月未發(fā)出,按照合同約定應(yīng)于下月10日發(fā)出。
(4)將一批新試制的新型洗衣機(jī)贈送客戶,該型號洗衣機(jī)尚無同類市場銷售價格,該批新型洗衣機(jī)的生產(chǎn)成本為20000元,成本利潤率為10%。
(5)出租閑置設(shè)備一臺,租賃期限為次年4月1日至4月15日,一次性收取不含稅全部租金12000元。
已知:上期留抵稅額15000元,取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證。
要求:
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最新試題
電力公司銷售電力應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi),不征收增值稅。
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,免征增值稅的有()。
增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的,自期滿之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。
請計(jì)算甲百貨商場銷售食用植物油和家用電器的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。
王某是甲公司聘用的司機(jī),其為公司提供的運(yùn)輸服務(wù)取得的工資收入應(yīng)當(dāng)按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。
請指出乙公司從甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的各項(xiàng)服務(wù)中,哪些可以憑合法扣稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,并簡要說明理由。
請計(jì)算該企業(yè)本月銷售A型手機(jī)及收取或沒收包裝物押金的增值稅銷項(xiàng)稅額合計(jì)。
納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后,36個月內(nèi)不得再申請免稅。
計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2017年第4季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額;
出口企業(yè)或其他單位出口來料加工復(fù)出口的貨物,出口時免征增值稅并退稅。