問答題甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司(以下簡稱“甲公司”)是增值稅一般納稅人,從事實(shí)木地板的生產(chǎn)、銷售,同時(shí)從事木制工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。
(一)相關(guān)資料
2017年12月,甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)購進(jìn)油漆、修理零配件一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50萬元、稅額8.5萬元。
(2)購入原木,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的買價(jià)為200萬元。
(3)將橡木加工成A型實(shí)木地板,本月銷售取得含稅銷售額81.9萬元,將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售,取得含稅銷售額52.65萬元。
(4)銷售自產(chǎn)B型實(shí)木地板4.5萬平方米,不含稅銷售額為每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票;另外收取包裝費(fèi)11.7萬元,開具普通發(fā)票。
(5)將自產(chǎn)C型實(shí)木地板0.1萬平方米用于本公司職工食堂裝修,成本為5.43萬元,C型實(shí)木地板沒有同類銷售價(jià)格;將自產(chǎn)的D型實(shí)木地板O.2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,該批D型實(shí)木地板的成本為18萬元,市場銷售價(jià)為每平方米160元(不含增值稅額)。
已知:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率和成本利潤率均為5%;相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(二)甲公司財(cái)務(wù)人員計(jì)算申報(bào)繳納增值稅情況:
(1)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=8.5+22=30.5(萬元)
(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=81.9÷(1+17%)×17%+52.65÷(1+17%)×17%+4.5×280×17%+11.7÷(1+17%)×17%=235.45(萬元)。計(jì)算甲公司當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。
您可能感興趣的試卷
- 2016年中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題
- 全國2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題(第一批)
- 全國2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《經(jīng)濟(jì)法》真題(第二批)
- 2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題1及答案解析
- 2019年中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法真題2及答案解析(暫缺1題)
- 2020年9月6日中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題及答案
- 2018年第一批中級(jí)會(huì)計(jì)師《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》真題及答案
最新試題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,進(jìn)口貨物申報(bào)納稅的地點(diǎn)為()。
題型:單項(xiàng)選擇題
計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲企業(yè)應(yīng)向海關(guān)繳納的增值稅稅額。
題型:問答題
根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于出口退(免)稅政策的表述中,正確的有()。
題型:多項(xiàng)選擇題
甲公司財(cái)務(wù)人員在申報(bào)納稅時(shí)存在哪些不合法之處?并說明理由。
題型:問答題
納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或者勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對(duì)象選擇部分貨物或者勞務(wù)放棄免稅權(quán)。
題型:判斷題
事項(xiàng)(6)中甲企業(yè)是否需要繳納增值稅?如果需要,說明理由并計(jì)算銷項(xiàng)稅額;如果不需要,說明理由。
題型:問答題
某增值稅一般納稅人銷售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購進(jìn)的自產(chǎn)谷物,其繳納增值稅時(shí)適用零稅率。
題型:判斷題
計(jì)算事項(xiàng)(1)中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
題型:問答題
計(jì)算事項(xiàng)(4)中甲企業(yè)的銷項(xiàng)稅額。甲企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)問為何時(shí)?說明理由。
題型:問答題
甲公司銷售下腳料應(yīng)納的增值稅稅額是多少萬元?
題型:問答題