甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2011年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理?yè)p耗5%。
（2）向農(nóng)民收購(gòu)糧食，收購(gòu)憑證注明買價(jià)40萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。當(dāng)月領(lǐng)用40%用于職工食堂，其余部分均用于生產(chǎn)白酒。
（3）外購(gòu)酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元，增值稅10.2萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（4）向某商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬(wàn)元。
（5）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬(wàn)元，共收取包裝物押金13萬(wàn)元，收取代墊運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，已將運(yùn)輸公司開具給超市的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給該超市。
（6）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶，總成本120萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
（7）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵頂債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬(wàn)元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬(wàn)元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬(wàn)元/噸。
（8）因包裝物逾期未退，沒(méi)收上季度出售啤酒收取的包裝物押金10萬(wàn)元，以及上季度出售白酒收取的包裝物押金30萬(wàn)元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%；白酒消費(fèi)稅稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.119.09
B.124.49
C.126.36
D.138.26
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A.買方負(fù)擔(dān)的與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用
B.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向中介支付的勞務(wù)費(fèi)用
C.買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口貨物在境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后發(fā)生的并單獨(dú)列明的運(yùn)輸費(fèi)用
E.單獨(dú)列明的進(jìn)口關(guān)稅
A.該煤礦企業(yè)銷售生產(chǎn)的天然氣應(yīng)繳納資源稅120元
B.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅7200元
C.該煤礦企業(yè)11月份應(yīng)繳納資源稅6000元
D.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅4800元
E.該煤礦企業(yè)12月份應(yīng)繳納資源稅10800元
A.在境內(nèi)開采原油的企業(yè)
B.批發(fā)銷售固體鹽的商貿(mào)企業(yè)
C.進(jìn)口原煤的商貿(mào)企業(yè)
D.在境內(nèi)開采鐵礦石的企業(yè)
E.在境內(nèi)開采石灰石的個(gè)體工商戶
A.某縣城卷煙廠受托為市區(qū)某卷煙廠加工煙絲，其代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
B.對(duì)鐵道部應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為5%
C.市區(qū)某外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口貨物的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%
D.境外單位將商標(biāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給位于境內(nèi)某縣城的企業(yè)，該境內(nèi)企業(yè)應(yīng)按5%稅率代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅
E.位于工礦區(qū)的企業(yè)，均按1%的稅率計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
A.單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過(guò)營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)收入時(shí)，允許從營(yíng)業(yè)額中減除
B.單位和個(gè)人提供營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過(guò)營(yíng)業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
C.單位和個(gè)人在提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，發(fā)生的折扣額均可從營(yíng)業(yè)額中扣除
D.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
E.納稅人按照規(guī)定扣除有關(guān)項(xiàng)目，需要取得合法有效憑證
A.照相館照相并將照片鑲嵌鏡框一并收費(fèi)
B.公園園區(qū)內(nèi)經(jīng)營(yíng)游船項(xiàng)目，同時(shí)經(jīng)營(yíng)游藝場(chǎng)所
C.汽車修理廠提供汽車修理勞務(wù)的同時(shí)提供汽車裝潢勞務(wù)
D.餐廳提供餐飲服務(wù)并銷售煙酒飲料
E.銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)一并提供相關(guān)培訓(xùn)服務(wù)
A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到款項(xiàng)的當(dāng)天
C.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
D.納稅人采取托收承付結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
E.納稅人采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天
A.果酒
B.煙葉
C.戲劇化妝用的油彩
D.鍍金首飾
E.體育上用的鞭炮引線
A.舊貨
B.自己使用過(guò)的2011年外購(gòu)的生產(chǎn)用固定資產(chǎn)
C.免稅農(nóng)產(chǎn)品
D.自用的外購(gòu)小汽車
E.自己使用過(guò)的用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的外購(gòu)固定資產(chǎn)
最新試題
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸，作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫字樓作為辦公用房，取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬(wàn)元，已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬(wàn)元。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金，應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有（）。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸，按照投入產(chǎn)出法計(jì)算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購(gòu)入10臺(tái)電腦用于辦公使用，1月，甲商貿(mào)公司將6月購(gòu)入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購(gòu)公司，共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策，月合計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元）
某企業(yè)2020年5月購(gòu)置1輛小汽車用于辦公使用，支付給汽車銷售公司含稅價(jià)款200000元，支付違約金5000元，另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元，車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅（）元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。