單項(xiàng)選擇題某食品加工企業(yè)由于管理不善造成原材料丟失，損失當(dāng)月外購(gòu)的一批免稅農(nóng)產(chǎn)品，賬面成本45.36萬(wàn)元，其中含運(yùn)費(fèi)1.86萬(wàn)元。企業(yè)所得稅前可扣除的損失金額為（）萬(wàn)元。

A.47.22
B.55.25
C.46.82
D.52


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1.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，符合房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售收入稅務(wù)處理有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以代銷(xiāo)方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
B.采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，付款方早于合同日付款的按合同日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
C.采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷(xiāo)售收入日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
D.采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

2.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可采用加速折舊法的是（）。

A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)
B.常年頻繁使用的運(yùn)輸工具
C.常年處于潮濕環(huán)境的木制辦公家具
D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代的固定資產(chǎn)

5.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

A.108.7
B.15
C.65.22
D.0

6.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

該企業(yè)2014年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A.520
B.434.8
C.960.4
D.430

7.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.80
B.0
C.30
D.50

8.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)金額為（）萬(wàn)元。

A.10
B.0
C.92.21
D.8

9.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額為（）萬(wàn)元。

A.600
B.500
C.0
D.918

10.單項(xiàng)選擇題

A企業(yè)為某市國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2014年度企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，出租固定資產(chǎn)取得租金120萬(wàn)元；
（2）銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅700萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加76.6萬(wàn)元；
（3）銷(xiāo)售費(fèi)用800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)600萬(wàn)元；
（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元、研究新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元；
（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向其他企業(yè)借款500萬(wàn)元，并按利率10%支付了本年的利息（銀行同期同類(lèi)貸款利率6%），匯兌損失20萬(wàn)元；
（6）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中向供貨商支付違約金10萬(wàn)元，向稅務(wù)局支付2013年未納稅款產(chǎn)生的稅款滯納金2萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款10萬(wàn)元；
（7）轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓支出為25萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為（）萬(wàn)元。

A.100
B.30.6
C.60
D.0

最新試題

下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

北京某股份公司度取得投資收益115萬(wàn)元，其中：從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元，從境外分回投資收益30萬(wàn)元（被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%）；境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得220萬(wàn)元，該公司應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，取得境內(nèi)甲公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)不含增值稅收入80萬(wàn)元，取得境內(nèi)乙公司支付的轉(zhuǎn)讓廠房不含增值稅收入100萬(wàn)元，該廠房?jī)糁?0萬(wàn)元。度該非居民企業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷(xiāo)售自制藥品取得不含稅收入1500萬(wàn)元，取得倉(cāng)庫(kù)不含稅租金收入500萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬(wàn)元，則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于特殊情形下個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，表述不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

小麗是一名自由職業(yè)者，4月為一家出版社提供翻譯服務(wù)，取得報(bào)酬4000元，則小麗4月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額400萬(wàn)元；實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)用60萬(wàn)元、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元（已經(jīng)取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》）、職工教育經(jīng)費(fèi)41萬(wàn)元（其中職工培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元）。企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)稅所得額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的表述，不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某個(gè)體工商戶(hù)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入是60萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本35萬(wàn)元，另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬(wàn)元；員工的工資是10萬(wàn)元，個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資是5萬(wàn)元，當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)用于研究開(kāi)發(fā)的測(cè)試儀器15萬(wàn)元，其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬(wàn)元。員工工資和業(yè)主工資沒(méi)有包含在成本費(fèi)用中，業(yè)務(wù)當(dāng)年無(wú)綜合所得，申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為2.4萬(wàn)元/年，則該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán)，共計(jì)3000萬(wàn)股。8月丙企業(yè)決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán)，該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià)，假定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理，則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題