A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.264
B.330
C.396
D.0
A.辦理稅務登記不是納稅人法定義務
B.納稅申報是納稅人履行納稅義務的程序
C.提供擔保是納稅人納稅前必經的程序
D.納稅人只要有逃避納稅義務的行為即可對其實施稅收強制執(zhí)行措施
某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向對方收取包裝費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務,收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當月購進1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當地一般納稅人運輸企業(yè)提供運輸服務),進項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關稅費60萬元。
(8)從當地防汛部門購買一輛舊防汛調度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據上述資料,回答下列問題:
A.購進運輸用的卡車,即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進項稅的
B.維修對外出租的車輛,取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅
C.將宿舍樓對外出售,以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據
D.出售外購的辦公樓,以余額計征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失,要做進項稅轉出
最新試題
下列關于關稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是()。
下列關于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。
甲公司于2020年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅()萬元。(當地契稅稅率3%)
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬元,實際繳納消費稅10萬元,則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅為()萬元。
某公司進口一套設備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設備安裝費10萬元,中介經紀費8萬元;運輸保險費無法確定,海關按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關稅稅率為30%,該公司進口設備的關稅完稅價格為()萬元。
某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務,按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為()萬元。
自2019年1月1日至2021年12月31日,下列關于扣減增值稅規(guī)定的表述,不正確的是()。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當月應繳納資源稅()萬元。