內(nèi)部審計部門剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容,指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn):
A.我們抽查了100項貸款申請,確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)。
B.在經(jīng)過授權(quán)的85項貸款中,我們注意到4項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準(zhǔn),但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會批準(zhǔn),但這四項貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過與副總裁討論,是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款,并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準(zhǔn)。
C.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款項目中,我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準(zhǔn)的數(shù)額。
D.我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒有對控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E.經(jīng)貸款委員會批準(zhǔn)的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件,或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達(dá)。該統(tǒng)計樣本是運(yùn)用屬性方法得到的,可空話最大差錯率的4%,可靠程度為95%。假定過程是正確實施的。
A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題,內(nèi)部審計師必須進(jìn)一步確定15項貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策
D.以上都不是
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A.部門質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的操作程序(數(shù)字與日期)
B.內(nèi)部會計控制準(zhǔn)則,引自公共會計師手冊的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營實務(wù),基于內(nèi)部審計師參與公司內(nèi)部審計實務(wù)所積累的經(jīng)驗與知識
D.所有上述內(nèi)容
A.間接證據(jù)
B.環(huán)境證據(jù)
C.佐證證據(jù)
D.主觀證據(jù)
A.內(nèi)部來源,不充分
B.外部來源,充分
C.內(nèi)部及外部來源,充分
D.內(nèi)部及外部來源,不充分
A.所有的請購單都應(yīng)由任的采購代理批準(zhǔn)
B.向使用部門證實對替代原材料的所有定貨
C.使用基于歷史成本的再定貨系統(tǒng)
D.編制并分發(fā)有關(guān)多余存貨的定期報告
A.只發(fā)生微小變化的穩(wěn)定的經(jīng)營環(huán)境
B.復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境
C.多個地點進(jìn)行相似經(jīng)營
D.隨后將對同一地點進(jìn)行存貨審計
A.客戶的發(fā)貨都已開票
B.開出發(fā)票的銷售都已發(fā)貨
C.向客戶的發(fā)貨也作為應(yīng)收帳款記錄
D.應(yīng)收帳款明細(xì)帳已經(jīng)更新
A.審計目標(biāo)
B.工作安排與時間估算
C.前期調(diào)研
D.審計項目
A.觀察現(xiàn)金收入的達(dá)逐日儲蓄
B.分析現(xiàn)金短缺模型
C.評價現(xiàn)金收入是否得到恰當(dāng)保證
D.逐月重新計算銀行對帳單
A.現(xiàn)金收入與全部現(xiàn)金收入吻合
B.客戶支付恰當(dāng)金額
C.現(xiàn)金余額正確
D.所有的現(xiàn)金銷售均有記錄
最新試題
以下哪項可用于樣本計劃階段的標(biāo)準(zhǔn)差估計?()
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通過與資料錄入人員面談,內(nèi)部審計師識別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計師應(yīng)采取以下哪項措施:()
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