A.內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤或舞弊
B.內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效
C.內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素
D.內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖,實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營效率
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A.與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計(jì)無關(guān)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有審計(jì)項(xiàng)目中了解內(nèi)部控制
C.在某些情況下,控制得到執(zhí)行,就能為控制運(yùn)行的有效性提供證據(jù)
D.內(nèi)部控制無論如何有效,都只能為被審計(jì)單位實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)提供合理保證
A.考慮被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策變更是否能夠提供更可靠、更相關(guān)的會(huì)計(jì)信息
B.考慮財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)金額是多少
C.考慮管理層的投資決策
D.考慮管理層是否面臨實(shí)現(xiàn)某些關(guān)鍵財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)的壓力
A.項(xiàng)目組針對(duì)舞弊討論所形成的重要結(jié)論,應(yīng)當(dāng)形成審計(jì)工作底稿
B.項(xiàng)目組的全體成員應(yīng)當(dāng)參與討論
C.項(xiàng)目組成員應(yīng)當(dāng)分享并討論被審計(jì)單位關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息
D.項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式
A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表所有錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域
B.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷確定需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度
A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序
B.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)
A.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終
B.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值
C.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境獲得的信息應(yīng)當(dāng)足以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),制定總體應(yīng)對(duì)措施及設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序
D.要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境了解的程度,要高于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境需要了解的程度
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境才能確定計(jì)劃的重要性,并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,考慮是否存在可能導(dǎo)致對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況,并確定管理層是否已對(duì)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營能力作出初步評(píng)估
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,識(shí)別和評(píng)估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),并確定這些風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,僅識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),合理設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍
A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估
D.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
A.確定哪些風(fēng)險(xiǎn)是特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)在考慮識(shí)別出的控制對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵銷效果前,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度和發(fā)生的可能性進(jìn)行判斷
B.特別風(fēng)險(xiǎn)通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)相關(guān)
C.管理層未能實(shí)施控制以恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn),并不一定表明內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象
D.如果針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序僅為實(shí)質(zhì)性程序,這些程序應(yīng)當(dāng)包括細(xì)節(jié)測(cè)試
A.解除業(yè)務(wù)約定
B.向治理層通報(bào)
C.了解和評(píng)估相關(guān)的控制活動(dòng)
D.出具保留或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告
最新試題
針對(duì)資料一第(1)至(6)項(xiàng),結(jié)合資料二,假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料一所列事項(xiàng)是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果認(rèn)為可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),簡(jiǎn)要說明理由,并說明該風(fēng)險(xiǎn)主要與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的哪些認(rèn)定相關(guān)(不考慮稅務(wù)影響)。
下列可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有()。
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測(cè)試的表述中,正確的有()。
下列各項(xiàng)中,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估為存在特別風(fēng)險(xiǎn)的有()。
針對(duì)內(nèi)部控制局限性,以下事項(xiàng)中,恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù),并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任項(xiàng)目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中,遇到如下事項(xiàng):(1)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序,可以為確定在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值提供重要基礎(chǔ)。(2)分析程序可以用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,用于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境,包括了解內(nèi)部控制。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),以采取恰當(dāng)?shù)膽?yīng)對(duì)措施用來防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的舞弊和錯(cuò)誤。(4)如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師并不打算信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部控制,這時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有必要進(jìn)一步了解在業(yè)務(wù)流程層面的控制。(5)了解內(nèi)部控制和控制測(cè)試是不同的審計(jì)程序,各自實(shí)現(xiàn)不同的審計(jì)目的,任何情況下對(duì)控制的了解和評(píng)價(jià)都不能夠代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。根據(jù)事項(xiàng)(1)至(5),逐項(xiàng)指出各事項(xiàng)的表述是否恰當(dāng),如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。
針對(duì)資料四第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料四所列控制測(cè)試是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),指出改進(jìn)建議。
在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的審計(jì)程序有()。
針對(duì)資料三第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出資料三所列審計(jì)計(jì)劃是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說明理由。
關(guān)于整體層面和業(yè)務(wù)流程層面的內(nèi)部控制,下列說法中正確的有()。