注冊稅務(wù)師2014年2月受托對某工業(yè)企業(yè)2013年所得稅進行納稅審查。企業(yè)的工藝流程分為A.B兩個車間,A車間加工出半成品,由B車間最終加工成完工產(chǎn)品。注冊稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2013年12月份領(lǐng)料單號LLD1255上記錄的新建廠房領(lǐng)料60000元錯誤計入A車間的生產(chǎn)成本。其他資料:經(jīng)核實,期末在產(chǎn)品成本為150000元,產(chǎn)成品成本為150000元,產(chǎn)品銷售成本為300000元。請分別按以下兩種情況計算分攤率及各環(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額,并作相應(yīng)調(diào)賬處理。
2013年12月企業(yè)成本核算中,產(chǎn)品已經(jīng)部分完工,已經(jīng)將LLD1255作為完工產(chǎn)品的成本進行分攤計算,相關(guān)完工產(chǎn)品當月沒有銷售。您可能感興趣的試卷
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A.針對查賬的順序不同,納稅審查的方法可以分為順查法和逆查法
B.抽查法適用于對經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較大的納稅人.扣繳義務(wù)人的審查
C.核對法便于了解現(xiàn)實情況,常與其他方法一起使用
D.比較分析法易于發(fā)現(xiàn)納稅人.扣繳義務(wù)人存在的問題,但是無法準確審查出納稅人賬簿的具體問題
E.控制計算法是指根據(jù)賬簿之間.生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系,提供測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法
A.賬務(wù)處理的調(diào)整要與現(xiàn)行財務(wù)會計準則的規(guī)定相一致,不用與稅法的有關(guān)會計核算相一致
B.賬務(wù)處理的調(diào)整要與稅法規(guī)定相符合
C.調(diào)整錯賬的方法應(yīng)從實際出發(fā),簡便易行
D.在賬務(wù)調(diào)整方法的運用上,能用沖銷調(diào)整法則不用補充調(diào)整法
E.賬務(wù)處理的調(diào)整要與會計原理相符合
A.對于影響上年利潤的項目,假如會計年度賬已經(jīng)結(jié)賬,則應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整
B.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項
C.會計核算要與稅務(wù)規(guī)定保持一致
D.對于會計與稅法的差異,按“調(diào)表不調(diào)賬”的原則處理
E.金額不大的錯誤,可以先不處理,年終一并通過納稅申報表處理
A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調(diào)整上年度賬項,對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容
B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的,即使不影響利潤,也要通過“以前年度損益調(diào)整”進行調(diào)整
C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,如果影響利潤,可以通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整
D.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項
E.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生沒有影響的,但是與本年度核算和稅收有關(guān)的,可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整
A.順查法的優(yōu)點是比較系統(tǒng)、全面,運用簡單,可避免遺漏;缺點是工作量大,重點不突出
B.詳查法的優(yōu)點是能保證質(zhì)量,但工作量大
C.抽查法的優(yōu)點是提高效率,而且沒有風險
D.比較分析法可發(fā)現(xiàn)存在問題的線索
E.控制計算法可獨立發(fā)揮作用,不需要配合其他方法
A.“以前年度損益調(diào)整”科目借方
B.“利潤分配—未分配利潤”科目貸方
C.“本年利潤”科目貸方
D.“以前年度損益調(diào)整”科目貸方
A.借:生產(chǎn)成本20000 貸:庫存商品20000
B.借:生產(chǎn)成本20000 貸:主營業(yè)務(wù)成本20000
C.借:生產(chǎn)成本20000 貸:以前年度損益調(diào)整20000
D.借:生產(chǎn)成本20000 貸:利潤分配——未分配利潤20000
A.借:營業(yè)稅金及附加6420 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交營業(yè)稅6000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅420
B.借:庫存材料200000 貸:其他應(yīng)收款200000
C.借:庫存材料200000 貸:工程結(jié)算收入200000 借:營業(yè)稅金及附加12113.20 貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅11320.75 應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅792.45
D.借:工程施工200000 貸:應(yīng)收賬款200000
A.借:在建工程58500 貸:庫存商品6522 主營業(yè)務(wù)成本43478 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500
B.借:在建工程58500 貸:原材料1250 生產(chǎn)成本12870 庫存商品4680 主營業(yè)務(wù)成本31200 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500
C.借:在建工程58500 貸:主營業(yè)務(wù)成本50000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500
D.借:在建工程58500 貸:生產(chǎn)成本13200 庫存商品4800 主營業(yè)務(wù)成本32000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500
最新試題
納稅審查的基本內(nèi)容包括()。
在納稅審查中,對于資產(chǎn)負債表的審查,以下說法正確的是()。
某稅務(wù)師于2015年4月對某商業(yè)企業(yè)2014年的納稅情況進行審核時(該企業(yè)上年度已經(jīng)結(jié)賬),發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品(市場價格60000元,成本價格50000元)用于以物易物銷售,換入同價格商品,具有商業(yè)實質(zhì),雙方均未開具增值稅專用發(fā)票,作出以下會計分錄:借:庫存商品58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。則以下調(diào)整會計分錄中,正確的是(),(企業(yè)所得稅稅率25%,增值稅稅率17%)
對于原始憑證的納稅審查中,請您作為稅務(wù)師,對以下的原始憑證進行判斷,其中存在錯誤的有()。
某企業(yè)位于某市市區(qū),為增值稅一般納稅人,2014年稅務(wù)機關(guān)對其上一年度納稅情況檢查中發(fā)現(xiàn)如下問題:(1)所屬某倉庫多提折舊100000元;(2)7月為本企業(yè)基建工程購入材料234000元,其會計處理為:借:在建工程200000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)34000貸:銀行存款234000(3)將自產(chǎn)的一批貨物通過公益性社會團體捐贈給貧困地區(qū),價值120000元,成本為85000元,其會計處理為:借:營業(yè)外支出120000貸:庫存商品120000(4)其他資料:企業(yè)當年自行計算的會計利潤為500000元,直接按會計利潤計算并預(yù)繳了企業(yè)所得稅。問題:(1)分別指出上述處理對企業(yè)相關(guān)稅費的影響。(2)作出相應(yīng)的調(diào)賬分錄。
下列關(guān)于納稅審查方法的陳述,錯誤的有()。
2013年12月1日,注冊稅務(wù)師受托對某企業(yè)2012年進行納稅審查,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當年11月將在建工程領(lǐng)用的原材料50000元,計入生產(chǎn)成本,經(jīng)核實11月末材料結(jié)存成本為20000元,在產(chǎn)品結(jié)存成本為330000元,產(chǎn)成品結(jié)存成本為120000元,銷售成本發(fā)生額為800000元,則注冊稅務(wù)師采用“按比例分攤法”進行分攤,相應(yīng)的調(diào)整分錄為()。
根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系,對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的一種方法,稱之為()。
在納稅審核中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度多計收益少計費用的情況,應(yīng)在()進行反映。
某稅務(wù)師于2014年12月對企業(yè)2014年8月的納稅情況進行審核時,發(fā)現(xiàn)企業(yè)將自產(chǎn)的鋼材(成本價格50000元)用于在建工程,作出以下會計分錄:借:在建工程58500貸:庫存商品50000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)8500企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)損益,已按照當年利潤計繳了企業(yè)所得稅。該鋼材沒有銷售價格。則以下調(diào)整會計分錄中,正確的是()。