A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.29705.88

A.代表機構的核定利潤率不應低于10%
B.代表機構應該在季度終了之日起30日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
C.代表機構的核定征收有兩種方式，分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應稅所得額方式
D.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時，購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理

A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易，可以免于準備同期資料
B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本，在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
D.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少，原則上不做轉讓定價調查、調整

A.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，自項目取得的第一筆生產經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”
B.金融機構農戶小額貸款的利息收入，減按90%計入收入總額
C.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
B.符合稅收條件的節(jié)能服務公司注冊資金不得低于100萬元
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用規(guī)定的專用設備
D.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的，付款方提前付款的，按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
B.企業(yè)銷售未完工產品的具體計稅毛利率，由稅務總局統(tǒng)一確定
C.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分，準予據(jù)實扣除
D.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的，不得在稅前扣除折舊費用

A.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
B.母公司向其子公司提供各項服務，雙方應簽訂服務合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除
D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關材料的，支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額

A.80
B.48
C.32
D.60

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失不得在稅前扣除
B.已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金不得在稅前扣除
C.企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用，不準予在當期據(jù)實扣除
D.企業(yè)為建造開發(fā)產品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用，可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配，其中屬于財務費用性質的借款費用，可直接在稅前扣除

A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產，應當計提折舊
C.企業(yè)盤盈的固定資產，應當以重置成本作為計稅基礎
D.企業(yè)自行建造的固定資產，以投入使用前發(fā)生的支出為計稅基礎