A.1835
B.1740
C.3435
D.3445
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A.19496.26
B.20294.12
C.23496.26
D.29705.88
A.代表機構的核定利潤率不應低于10%
B.代表機構應該在季度終了之日起30日內向主管稅務機構據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
C.代表機構的核定征收有兩種方式,分別為經(jīng)費支出換算收入和按收入總額核定應稅所得額方式
D.采用經(jīng)費支出方式核定所得額時,購進的汽車不得作為經(jīng)費支出處理
A.外資股份低于50%且僅與境內關聯(lián)方發(fā)生關聯(lián)交易,可以免于準備同期資料
B.企業(yè)與其關聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產發(fā)生的成本,在計算應納稅所得額時應當按照獨立交易原則進行分攤
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,可以在稅前扣除
D.實際稅負相同的境內關聯(lián)方之間的交易,只要該交易沒有直接或間接導致國家總體稅收收入的減少,原則上不做轉讓定價調查、調整
A.符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目,自項目取得的第一筆生產經(jīng)營收入所屬年度起“三免三減半”
B.金融機構農戶小額貸款的利息收入,減按90%計入收入總額
C.民族自治地方的自治機關可以決定本民族自治地方的所得稅的減免
D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
A.采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%
B.符合稅收條件的節(jié)能服務公司注冊資金不得低于100萬元
C.享受稅額抵免優(yōu)惠的企業(yè),應當實際購置并自身實際投入使用規(guī)定的專用設備
D.國家規(guī)劃布局內的重點軟件生產企業(yè),如當年未享受免稅優(yōu)惠的,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
A.采取分期收款方式銷售開發(fā)產品的,付款方提前付款的,按合同約定付款日期確認收入實現(xiàn)
B.企業(yè)銷售未完工產品的具體計稅毛利率,由稅務總局統(tǒng)一確定
C.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的,其支付境外機構的銷售費用不超過委托銷售收入15%的部分,準予據(jù)實扣除
D.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的,其實際使用時間累計未超過12個月又銷售的,不得在稅前扣除折舊費用
A.母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用,應按照公平交易原則確定服務的價格作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理
B.母公司向其子公司提供各項服務,雙方應簽訂服務合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等
C.母公司以管理費形式向子公司提取費用,子公司因此支付給母公司的管理費,不得在稅前扣除
D.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用,不能提供相關材料的,支付的服務費用由稅務機構核定稅前扣除額
A.80
B.48
C.32
D.60
A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權而形成的損失不得在稅前扣除
B.已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金不得在稅前扣除
C.企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產品進行日常維護、保養(yǎng)、修理等實際發(fā)生的維修費用,不準予在當期據(jù)實扣除
D.企業(yè)為建造開發(fā)產品借入資金而發(fā)生的符合稅收規(guī)定的借款費用,可按企業(yè)會計準則的規(guī)定進行歸集和分配,其中屬于財務費用性質的借款費用,可直接在稅前扣除
A.企業(yè)未使用的房屋和建筑物,不得計提折舊
B.企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產,應當計提折舊
C.企業(yè)盤盈的固定資產,應當以重置成本作為計稅基礎
D.企業(yè)自行建造的固定資產,以投入使用前發(fā)生的支出為計稅基礎
最新試題
下列關于企業(yè)資產損失稅前扣除政策的表述,不正確的是()。
甲公司為我國境內的一家居民企業(yè)(增值稅一般納稅人),是一家經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)。全年計入成本、費用的實際發(fā)放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元),實際發(fā)生職工福利費125萬元,撥繳的工會經(jīng)費20萬元,實際發(fā)生職工教育經(jīng)費70萬元。該公司職工福利費、職工教育經(jīng)費及工會經(jīng)費納稅調整的金額為()萬元。
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,應作為特許權使用費的是()。
中國公民劉某2019年5月出版長篇小說一部,取得稿酬30000元,劉某應被預扣預繳個人所得稅()元。
我國公民楊某為某事業(yè)單位的職員,6月楊某辦理了提前退休手續(xù),取得一次性補貼收入85000元,楊某辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間為1年。6月楊某應繳納個人所得稅()元。
北京某股份公司度取得投資收益115萬元,其中:從某境內某居民企業(yè)分回投資收益60萬元,國債轉讓收入25萬元,從境外分回投資收益30萬元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內生產經(jīng)營所得220萬元,該公司應納所得稅額為()萬元。
某作家拍賣自己的文字作品手稿復印件,取得收入50萬元,應被預扣預繳個人所得稅()萬元。
下列關于手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。
某軟件生產企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額400萬元;實際發(fā)生職工福利費用60萬元、撥繳的工會經(jīng)費5萬元(已經(jīng)取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費41萬元(其中職工培訓經(jīng)費8萬元)。企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調整的應稅所得額為()萬元。
甲居民企業(yè)度境內應納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元,乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲居民企業(yè)度在境內實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮預提所得稅)