單項選擇題某企業(yè)屬于以境內外全部生產經營活動申請并經認定的高新技術企業(yè)。2014年度境內所得應納稅所得額為150萬元，全年已經預繳稅款10萬元，來源于境外稅前所得50萬元，境外實納稅款10萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。

A.15
B.2.5
C.12.5
D.18


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3.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅按月或按季預繳的，應當自月份或季度終了之日起30日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
B.上年度認定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
C.當年撤銷的二級分支機構，自辦理注銷稅務登記之日所屬企業(yè)所得稅預繳期間起，不就地分攤繳納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足十二個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度

4.單項選擇題根據企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.境外營業(yè)機構的盈利不可以彌補境內營業(yè)機構的虧損
B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C.房地產開發(fā)企業(yè)經濟適用房開發(fā)項目預繳所得稅的預計利潤率不得低于3%
D.居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構，可在設立地繳納企業(yè)所得稅

5.單項選擇題下列關于房地產開發(fā)的成本、費用扣除的稅務處理陳述，正確的是（）。

A.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（不含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除
B.企業(yè)開發(fā)產品轉為自用的，使用10個月后又銷售，使用期間的折舊費用允許稅前扣除
C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設施設備維修基金按規(guī)定移交給有關部門、單位的，應于移交時扣除
D.計稅成本一律不得預提，均應按實際發(fā)生成本核算

6.單項選擇題下列關于企業(yè)重組的陳述，正確的是（）。

A.適用特殊性稅務處理方法的，企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權
B.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內分步對其資產、股權進行交易，原則上，不作為一項企業(yè)重組交易處理
C.企業(yè)股權收購，被收購企業(yè)的相關所得稅事項原則應該保持相應變化
D.適用企業(yè)特殊性稅務處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內，不得轉讓所取得的股權

7.單項選擇題根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中，關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠的規(guī)定正確的是（）。

A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入可以減按10%計入收入總額
B.一個納稅年度內居民企業(yè)轉讓技術所有權所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分不能享受減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠
C.對民族自治地方內國家限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，可以由地方決定減征或者免征
D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

8.單項選擇題下列關于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法正確的是（）。

A.殘疾人工資加計扣除50%
B.節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目取得第一筆收入所屬年度起享受兩免三減半
C.享受稅收優(yōu)惠的節(jié)能服務公司投資額不得低于實施合同能源管理項目總投資額的80%
D.對香港市場投資者投資上交所上市A股取得的轉讓差價所得，暫免征收所得稅

10.單項選擇題企業(yè)所得稅中關于非居民納稅人的應納稅所得額的確定，下列說法不正確的是（）。

A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
D.租金以收入減去出租過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額