位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬(wàn)元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬(wàn)元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.363.92
B.233.86
C.368.72
D.334.25
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位于某縣的某卷煙廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售A級(jí)卷煙,同時(shí)經(jīng)營(yíng)進(jìn)口卷煙。2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)10月3日,自其他企業(yè)購(gòu)進(jìn)已稅煙絲不含稅買價(jià)180萬(wàn)元,自某煙絲加工廠購(gòu)進(jìn)煙絲不含稅買價(jià)150萬(wàn)元,上述煙絲均取得增值稅專用發(fā)票,煙絲于10月10日入庫(kù);
(2)10月4日,發(fā)往B煙絲加工廠煙葉一批,委托B煙絲加工廠加工煙絲,發(fā)生煙葉成本30萬(wàn)元,支付不含稅加工費(fèi)15萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,該煙絲加工廠同類售價(jià)為80萬(wàn)元,當(dāng)月煙絲收回后全部用于生產(chǎn)卷煙;
(3)10月8日,從國(guó)外進(jìn)口卷煙1000標(biāo)準(zhǔn)箱(每條200支),支付買價(jià)1650萬(wàn)元,支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)用12萬(wàn)元;
(4)10月25日,經(jīng)專賣局批準(zhǔn),銷售A級(jí)卷煙給各商場(chǎng)1200標(biāo)準(zhǔn)箱,取得不含稅銷售收入3600萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給了各商場(chǎng)3%的折扣;銷售A級(jí)卷煙給各卷煙專賣店800箱,取得不含稅銷售收入2400萬(wàn)元,支付銷貨運(yùn)輸費(fèi)用120萬(wàn)元并取得了運(yùn)輸公司(一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票;
(5)10月26日,沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金12.34萬(wàn)元;
(6)10月27日,取得下屬非獨(dú)立核算的專賣店銷售A級(jí)卷煙延期付款的補(bǔ)貼收入21.06萬(wàn)元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票;
(7)10月30日銷售白包卷煙25箱(適用56%稅率),每箱不含稅售價(jià)為2.5萬(wàn)元;
(8)以分期付款方式向某煙酒批發(fā)企業(yè)批發(fā)A級(jí)卷煙600標(biāo)準(zhǔn)箱,合同規(guī)定不含稅銷售額共計(jì)1800萬(wàn)元,本月收取60%的貨款,其余貨款子下月20日收取。(其他資料:10月1日,期初庫(kù)存煙絲買價(jià)200萬(wàn)元,10月31日,期末庫(kù)存煙絲買價(jià)35萬(wàn)元;本期進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)均通過認(rèn)證;進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%)
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.外購(gòu)已稅煙絲生產(chǎn)卷煙不可以抵扣已納消費(fèi)稅
B.銷售卷煙給商場(chǎng)的折扣屬于現(xiàn)金折扣,不得沖減計(jì)稅銷售額
C.沒收逾期未收回的A級(jí)卷煙包裝物押金計(jì)算消費(fèi)稅,不計(jì)算增值稅
D.進(jìn)口卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅
E.進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格中要包括定額消費(fèi)稅
某市彩虹化妝品廠為增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)銷售自產(chǎn)化妝品15箱,每箱不含稅單價(jià)為80000元,收取包裝物押金共23400元;
(2)從某化妝品廠購(gòu)進(jìn)化妝品16箱,專用發(fā)票上注明每箱不含稅進(jìn)價(jià)15000元;全部生產(chǎn)領(lǐng)用,加工高檔化妝品直接出售,取得不含稅收入380000元;
(3)將自產(chǎn)口紅10大箱,以成本價(jià)每箱8500元分給職工作年貨,對(duì)外銷售不含稅單價(jià)為每箱19500元;
(4)本月生產(chǎn)銷售藍(lán)眼油10箱,每箱不含稅售價(jià)2850元,每箱收取包裝箱押金175.50元,約定半年期限歸還;
(5)該廠生產(chǎn)一種新的眼睫毛,廣告樣品使用2箱,該種產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià),生產(chǎn)成本每箱35000元;
(6)出售特制舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油50箱,每箱不含稅售價(jià)2000元;
(7)委托本市某化妝品廠(一般納稅人)生產(chǎn)10箱指甲油,本廠提供原材料成本為35萬(wàn)元,支付加工費(fèi)85060元(不含稅),收回后封存入庫(kù),取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票。(對(duì)方無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià))(其他資料:本月初的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為8500元,本期取得機(jī)器修理配件和燃料、易耗品等可抵扣專用發(fā)票,通過認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅為215480元,化妝品消費(fèi)稅稅率30%,成本利潤(rùn)率為5%)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
A.舞臺(tái)演員化妝用的卸裝油不屬于化妝品稅目的征收范圍
B.化妝品稅目征收范圍包括各類美容、修飾類化妝品、高檔護(hù)膚類化妝品和成套化妝品
C.外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品可以按規(guī)定抵扣前一環(huán)節(jié)的已納消費(fèi)稅
D.化妝品的消費(fèi)稅稅率在從價(jià)征收消費(fèi)稅稅目中稅率最高
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某煤礦3月開采原煤150萬(wàn)噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬(wàn)元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元,收款116萬(wàn)元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬(wàn)元。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯(cuò)誤的是()。
下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說法正確的有()。