不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）關(guān)于業(yè)務(wù)（1），下列表述正確的是（）。

A.收到價款25000元應(yīng)確認(rèn)為收入
B.收到價款25000元應(yīng)確認(rèn)為一項負(fù)債
C.2011年實際確認(rèn)勞務(wù)成本為8000元
D.2011年應(yīng)確認(rèn)的收入為25000元


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1.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（6）賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2448貸：銀行存款16848
B.借：主營業(yè)務(wù)收入14400應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）2448貸：銀行存款16848
C.借：管理費(fèi)用10000貸：庫存商品10000
D.借：庫存商品10000貸：主營業(yè)務(wù)成本10000

2.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（4）和（5），下列處理正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)（4）中，H公司應(yīng)確認(rèn)應(yīng)收賬款105300元
B.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)該沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入
C.H公司收到C公司轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票后應(yīng)沖減1224元的銷項稅額
D.已經(jīng)確認(rèn)收入的銷售商品發(fā)生的銷售折讓應(yīng)計入財務(wù)費(fèi)用

3.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（2）和（3），下列表述不正確的是（）。

A.H公司確認(rèn)的收入不考慮現(xiàn)金折扣金額
B.H公司在結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本的同時，應(yīng)將存貨跌價準(zhǔn)備轉(zhuǎn)出
C.H公司應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用1200元
D.應(yīng)將發(fā)生的現(xiàn)金折扣直接沖減當(dāng)期的主營業(yè)務(wù)收入

4.不定項選擇

H公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格不含增值稅，在確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。2012年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)：（1）3日，向A公司銷售商品1000件，每件商品的標(biāo)價為80元，成本50元。為了鼓勵多購商品，H公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，貨款已收存銀行。（2）5日，向B公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為60000元，增值稅額為10200元，商品實際成本40000元，已計提跌價準(zhǔn)備5000元。H公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30。（3）13日，收到B公司扣除所享受現(xiàn)金折扣后的全部款項，并存入銀行。假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。（4）15日，向C公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為90000元，增值稅額為15300元。貨款尚未收到。（5）20日，C公司發(fā)現(xiàn)15日所購商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求H公司在價格上給予8%的銷售折讓。H公司經(jīng)查明后，同意給予折讓，開具增值稅專用發(fā)票（紅字）。（6）25日，因部分商品的規(guī)格與合同不符，A公司退回所購商品200件。當(dāng)日H公司按規(guī)定向A公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許抵減當(dāng)期增值稅銷項稅額，退回商品已驗收入庫，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付了退貨款。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題：

根據(jù)業(yè)務(wù)（1）下列說法正確的是（）。

A.對于商業(yè)折扣應(yīng)該按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)收入
B.商業(yè)折扣應(yīng)該按照折扣額計入財務(wù)費(fèi)用
C.H公司在發(fā)生商業(yè)折扣后實際收到的銀行存款金額應(yīng)該為84240元
D.發(fā)生商業(yè)折扣后，結(jié)轉(zhuǎn)成本時需要按折扣比例沖減成本

6.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司委托丙公司代銷商品，下列說法正確的是（）。

A.委托代銷商品在尚未取得代銷商品的清單，暫不計算銷項稅
B.委托代銷商品屬于甲公司的存貨
C.甲公司計入委托代銷商品科目的金額是20000元
D.甲公司結(jié)轉(zhuǎn)成本時減少庫存商品30000元

7.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）根據(jù)業(yè)務(wù)（1），下列表述不正確的是（）。

A.若2012年3月5日收到貨款，則實際收到2070000元
B.若2012年3月5日收到貨款，則實際收到2300000元
C.若2012年3月5日收到貨款，應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用36000元
D.若2012年3月5日收到貨款，應(yīng)確認(rèn)財務(wù)費(fèi)用40000元

8.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務(wù)均屬于工業(yè)性勞務(wù)。銷售實現(xiàn)時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務(wù)均為主營業(yè)務(wù)。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務(wù)的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當(dāng)年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認(rèn)銷售收入100萬元，未收款）。經(jīng)核查，該批商品外觀存在質(zhì)量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當(dāng)日，收到B公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)，12月31日銷售W產(chǎn)品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設(shè)備維修合同。該合同規(guī)定，該設(shè)備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務(wù)完成并驗收合格后一次結(jié)清。12月31日，該設(shè)備維修任務(wù)完成并經(jīng)E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費(fèi)用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務(wù)困難，甲公司預(yù)計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運(yùn)往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認(rèn)條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內(nèi)交貨。合同簽訂日，收到G公司預(yù)付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當(dāng)月1日所購商品的20%。經(jīng)核查，該批商品存在質(zhì)量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當(dāng)日，收到A公司交來的稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司向乙公司銷售商品時確認(rèn)的應(yīng)收賬款和銷項稅額分別是（）元。

A.2306000，306000
B.2340000，340000
C.2106000，306000
D.2140000，340000

最新試題

下列各項中，企業(yè)對在折扣期限內(nèi)付款獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)貸記的會計科目是（）。

題型：單項選擇題

下列各項中，應(yīng)列入利潤表中“營業(yè)稅金及附加”項目的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，企業(yè)按稅法規(guī)定繳納的稅金應(yīng)記入“管理費(fèi)用”科目核算的是（）。

題型：單項選擇題

下列各項中，關(guān)于政府補(bǔ)助表述正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有（）。

題型：多項選擇題

下列關(guān)于費(fèi)用的說法中，正確的有（）。

題型：多項選擇題

下列各項中，關(guān)于收入確認(rèn)表述正確的是（）。

題型：單項選擇題

2010年5月，甲公司銷售商品實際應(yīng)交增值稅38萬元，應(yīng)交消費(fèi)稅35萬元，轉(zhuǎn)讓辦公樓交納的土地增值稅為15萬元；適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%，教育費(fèi)附加為3%。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月應(yīng)列入利潤表“營業(yè)稅金及附加”項目的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

某企業(yè)本期營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，管理費(fèi)用20萬元，銷售費(fèi)用35萬元，資產(chǎn)減值損失40萬元，投資收益45萬元，營業(yè)外收入15萬元，營業(yè)外支出10萬元，所得稅費(fèi)用32萬元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期營業(yè)利潤為（）萬元。

題型：單項選擇題

下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。

題型：多項選擇題