不定項選擇某摩托車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)外購用于生產(chǎn)摩托車的原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500萬元、增值稅稅款為85萬元;支付不含稅運輸費用31.82萬元,取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票;(2)銷售摩托車1800輛,取得不含稅銷售額1800萬元;(3)應扣除的摩托車銷售成本為800萬元;(4)發(fā)生管理費用100萬元,其中包括業(yè)務招待費40萬元;(5)發(fā)生銷售費用350萬元,其中包括廣告費300萬元;(6)發(fā)生自然災害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元,取得保險公司給予的賠償金額22萬元。已知:①該企業(yè)2013年繳納營業(yè)稅金及附加219.75萬元;②該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,銷售貨物適用的增值稅稅率為17%,交通運輸業(yè)適用的增值稅稅率為11%。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~4小題。該企業(yè)2013年度應繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.88.31
B.89.56
C.93.31
D.106.81
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3.不定項選擇王某投資開辦了一家餐館(個人獨資企業(yè)),其自行核算的2013年度銷售收入為1000000元,各項支出合計為800000元,應納稅所得額為200000元。經(jīng)會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有以下幾項支出未按稅法規(guī)定處理:(1)廣告費140000元、業(yè)務宣傳費80000元全部計入銷售費用在稅前扣除;(2)業(yè)務招待費50000元全部計入管理費用在稅前扣除;(3)計提了10000元的未經(jīng)核準的壞賬準備金在稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~3小題。廣告費和業(yè)務宣傳費應調(diào)整的應納稅所得額為()元。
A.50000
B.70000
C.150000
D.220000
4.不定項選擇王某投資開辦了一家餐館(個人獨資企業(yè)),其自行核算的2013年度銷售收入為1000000元,各項支出合計為800000元,應納稅所得額為200000元。經(jīng)會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有以下幾項支出未按稅法規(guī)定處理:(1)廣告費140000元、業(yè)務宣傳費80000元全部計入銷售費用在稅前扣除;(2)業(yè)務招待費50000元全部計入管理費用在稅前扣除;(3)計提了10000元的未經(jīng)核準的壞賬準備金在稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~3小題。壞賬準備金應調(diào)整的應納稅所得額為()元。
A.500
B.1000
C.1500
D.10000
5.不定項選擇王某投資開辦了一家餐館(個人獨資企業(yè)),其自行核算的2013年度銷售收入為1000000元,各項支出合計為800000元,應納稅所得額為200000元。經(jīng)會計師事務所審計,發(fā)現(xiàn)有以下幾項支出未按稅法規(guī)定處理:(1)廣告費140000元、業(yè)務宣傳費80000元全部計入銷售費用在稅前扣除;(2)業(yè)務招待費50000元全部計入管理費用在稅前扣除;(3)計提了10000元的未經(jīng)核準的壞賬準備金在稅前扣除。要求:根據(jù)上述資料,分析回答下列第1~3小題。業(yè)務招待費應調(diào)整的應納稅所得額為()元。
A.5000
B.30000
C.45000
D.50000
6.不定項選擇中國公民胡某系專業(yè)畫家,以繪畫為生。胡某2013年1~12月收入情況如下:(1)一次取得繪畫收入23000元;(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕,發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)(3)取得保險賠款20000元;(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;(5)從A上市公司取得股息所得16000元,從B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。張某當月需繳納的個人所得稅合計為()元。
A.11035
B.12480
C.13050
D.14050
8.不定項選擇中國公民胡某系專業(yè)畫家,以繪畫為生。胡某2013年1~12月收入情況如下:(1)一次取得繪畫收入23000元;(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕,發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)(3)取得保險賠款20000元;(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;(5)從A上市公司取得股息所得16000元,從B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。胡某繪畫收入與財產(chǎn)租賃收入合計應納個稅()元。
A.5720
B.5670
C.5510
D.5000
10.不定項選擇中國公民胡某系專業(yè)畫家,以繪畫為生。胡某2013年1~12月收入情況如下:(1)一次取得繪畫收入23000元;(2)將其自有的4間面積為150平方米的住房出租給張某居住,租期1年。每月租金收入2500元,全年租金收入30000元;當年7月份對房屋進行修繕,發(fā)生修理費用500元;(不考慮相關稅費)(3)取得保險賠款20000元;(4)取得購買企業(yè)債券利息5000元;(5)從A上市公司取得股息所得16000元,從B非上市公司取得股息所得7000元。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)小題。胡某2013年合計應納個人所得稅()元。
A.9670
B.9510
C.11270
D.8970
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企業(yè)所得稅法所稱所得稅前允許扣除的其他支出是何含義?
題型:問答題
什么是企業(yè)所得稅法所稱資產(chǎn)的凈值和財產(chǎn)凈值?
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企業(yè)所得稅法及實施條例所稱固定資產(chǎn)的大修理支出應符合什么條件?
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企業(yè)所得稅實施條例規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出如何扣除?
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企業(yè)所得稅法實施條例對廣告費和業(yè)務宣傳費支出的扣除是如何規(guī)定的?
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企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資加計扣除的具體含義是什么?
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企業(yè)所得稅法中所稱國務院規(guī)定的其他不征稅收入是指什么?
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什么是企業(yè)所得稅法所稱國債利息收入?
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企業(yè)所得稅法及實施條例對企業(yè)所得稅的稅率是如何規(guī)定的?
題型:問答題
按照企業(yè)所得稅法及實施條例規(guī)定,非居民企業(yè)取得的哪些所得可以免征企業(yè)所得稅?
題型:問答題