某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1700元。同時支付運費500元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。
A.借:在建工程5000;貸:庫存商品5000
B.借:在建工程4850;貸:庫存商品4000;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850
C.借:在建工程5850;貸:主營業(yè)務(wù)收入5000;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)850
D.借:在建工程4680;貸:庫存商品4000;應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)680
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某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1700元。同時支付運費500元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。
A.應(yīng)計提增值稅銷項稅額340元
B.應(yīng)計提增值稅銷項稅額290.6元
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)繳納營業(yè)稅100元
某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元,每件產(chǎn)品的成本為800元:購進原材料均能取得增值稅專用發(fā)票,購銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護建設(shè)稅及教育費附加暫不考慮)。2012年8月,稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2011年度的納稅情況進行檢查,有關(guān)賬務(wù)資料如下:
(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件,同時收取未逾期的包裝物押金1000元,包裝物租金2000元。
(2)企業(yè)購進原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元,稅款1700元。同時支付運費500元,取得運輸部門開具的運費發(fā)票。
(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項工程至2012年8月尚未完工),企業(yè)賬務(wù)處理為:
借:在建工程4000
貸:庫存商品4000
(4)企業(yè)以前月份購進的原材料被盜,已知該批原材料的成本為1O000元。
A.應(yīng)計入“其他應(yīng)付款”科目
B.應(yīng)計入“主營業(yè)務(wù)收入”科目
C.不用繳納增值稅
D.應(yīng)計提增值稅銷項稅額
A.財政收支平衡
B.借貸收支平衡
C.充分就業(yè)
D.物價基本穩(wěn)定
E.國際收支平衡
A.企業(yè)所得稅稅款
B.廣告費
C.稅收滯納金
D.職工福利費
E.向投資者支付的股息、紅利
最新試題
關(guān)于政府投資的特點與范圍的說法,錯誤的是()。
2019年李女士在(1)中取得的收入,應(yīng)繳納的個人所得稅金額為()元。
公債售出和被個人或企業(yè)認購的過程,指的是()。
根據(jù)我國資源性國有資產(chǎn)管理體制,資源主管部門的工作包括()。
下列個人所得中,適用累進稅率的有()。
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當(dāng)前我國國有企業(yè)改革面臨的阻礙性因素有()。
下列貨物中,其進項稅額不得進行抵扣的是()。
關(guān)于財政赤字的說法不正確的是()。
某百貨公司為增值稅一般納稅人,2016年4月銷售給消費者日用品一批,收取含稅價款為62400元,當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票注明價款為30000元,則改百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅()元。