計(jì)算題:
某商店為增值稅一般納稅人,具有經(jīng)營(yíng)金銀首飾的資質(zhì),2012年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1條,新項(xiàng)鏈含稅零售價(jià)9000元,舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元,從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;
(2)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒,取得含稅收入6000元,其中金銀首飾收入4000元,鍍金首飾收入2000元;
(3)用一批銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù),該批項(xiàng)鏈賬面成本為2400元,商店該種項(xiàng)鏈平均價(jià)格為3700元,最低價(jià)格為2800元,最高價(jià)格為4200元(均為不含稅價(jià));
(4)為顧客修理金銀首飾取得含稅收入8000元;
(5)本月為某消費(fèi)者加工金銀首飾,該消費(fèi)者提供材料含稅價(jià)款5850元,商店收取加工費(fèi)含稅金額1170元。已知商店銷售該類金銀首飾的不含稅價(jià)格為5500元。
其他相關(guān)資料:金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%,金銀首飾成本利潤(rùn)率6%。
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):
(1)計(jì)算“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(2)計(jì)算銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(3)計(jì)算用銀基項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(4)計(jì)算為顧客修理金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅;
(5)計(jì)算帶料加工金銀首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
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A.發(fā)酵酒
B.蒸餾酒
C.配制酒
D.開(kāi)胃酒
A.消費(fèi)稅納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,如因質(zhì)量等原因由購(gòu)買者退回時(shí),經(jīng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后,可退還已征收的消費(fèi)稅稅款。但不能自行直接抵減應(yīng)納稅款
B.增值稅一般納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓而收回的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生購(gòu)進(jìn)貨物退出或者折讓當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減
C.增值稅一般納稅人因銷售貨物退回或者折讓而退還給購(gòu)買方的增值稅額,應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額中扣減
D.營(yíng)業(yè)稅納稅人的營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的,應(yīng)當(dāng)退還已繳納營(yíng)業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額中減除
A.納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為收取款項(xiàng)的當(dāng)天
B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天
C.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天
D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品,其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,為納稅人提貨的當(dāng)天
A.納稅人將生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品換取生產(chǎn)資料,應(yīng)當(dāng)照章繳納消費(fèi)稅
B.納稅人隨白酒銷售取得的包裝物押金,無(wú)論是否返還,都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期繳納消費(fèi)稅
C.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物到岸的當(dāng)天
D.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,在移送使用環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅
A.化妝品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠寶玉石
A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天
B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征
C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品,由進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅
D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款
A.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為12500元
B.該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為13000元
C.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為21250元
D.該業(yè)務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為22100元
A.以委托加工收回的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾
B.以委托加工收回的已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品
C.以委托加工收回的已稅桿頭為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
D.以委托加工收回的已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子
最新試題
稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
計(jì)算問(wèn)答題:某市宏大房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓一棟,在開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的過(guò)程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬(wàn)元,發(fā)生房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本1600萬(wàn)元。9月~12月將寫(xiě)字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬(wàn)元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價(jià)值為1000萬(wàn)元的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品臨時(shí)對(duì)外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬(wàn)元,租賃期限10個(gè)月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)200萬(wàn)元)、管理費(fèi)用620萬(wàn)元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開(kāi)發(fā)寫(xiě)字樓的借款利息支出80萬(wàn)元,能按項(xiàng)目合理分?jǐn)偫⒅С龊吞峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明且未超過(guò)按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額。(注:計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算土地增值稅其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項(xiàng)目合計(jì);(4)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓土地增值稅的增值額;(5)計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
計(jì)算問(wèn)答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開(kāi)具增值稅專用發(fā)票取得銷售收入2456萬(wàn)元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
按現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
電子設(shè)備的最低折舊年限是()
張某2014年6月以100萬(wàn)元購(gòu)入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬(wàn)元,其中甲欠大華公司120萬(wàn)元,乙欠大華公司80萬(wàn)元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項(xiàng)50萬(wàn)元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評(píng)估費(fèi)2萬(wàn)元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為()。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
某國(guó)有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購(gòu)置一棟辦公樓,支付價(jià)款8000萬(wàn)元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬(wàn)元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的重置成本價(jià)為12000萬(wàn)元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時(shí)計(jì)算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。