A.甲企業(yè)從乙企業(yè)購(gòu)入原材料的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
B.乙企業(yè)從甲企業(yè)取得抵債貨物的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣
C.甲企業(yè)用于抵債的貨物不屬于視同銷售行為,不征收增值稅
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理,分別計(jì)算銷項(xiàng)稅額并均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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A.6%
B.11%
C.13%
D.17%
A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的
B.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方的
C.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于雙方共有的
D.對(duì)經(jīng)過(guò)國(guó)家版權(quán)局注冊(cè)登記的軟件產(chǎn)品,納稅人在銷售時(shí)一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)的
A.貨物銷售17%的稅率
B.貨物銷售13%的稅率
C.提供加工勞務(wù)17%的稅率
D.提供加工勞務(wù)13%的稅率
A.20
B.25
C.30
D.50
A.0.9
B.2.5
C.3.4
D.5.1
A.162735.04
B.190400
C.319658.12
D.374000
A.4.75
B.24.48
C.20.57
D.26.90
A.26.71
B.18.7
C.17
D.25.01
A.18.7
B.34
C.15.3
D.17
A.24310
B.18530
C.21930
D.27540
最新試題
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用1200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅),成本為100萬(wàn)元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元,其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅稅額0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說(shuō)明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
某企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí),其房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為4000萬(wàn)元,其中以價(jià)值3000萬(wàn)元的房地產(chǎn)抵償債務(wù),將價(jià)值1000萬(wàn)元的房地產(chǎn)進(jìn)行拍賣,拍賣收入1200萬(wàn)元。債權(quán)人獲得房地產(chǎn)后,與他人進(jìn)行房屋交換,取得額外補(bǔ)償500萬(wàn)元。題目中涉及的當(dāng)事人各方合計(jì)應(yīng)繳納契稅為()。(契稅適用稅率3%)
計(jì)算問(wèn)答題:某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元;(2)歌廳取得門票收入2萬(wàn)元,酒水飲料收入5萬(wàn)元;(3)客房住宿收入10萬(wàn)元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬(wàn)元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),()扣除
企業(yè)所得稅的稅率是()
電子設(shè)備的最低折舊年限是()
計(jì)算問(wèn)答題:李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司,每月領(lǐng)取稅后工資3600元,公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。(1)2014年6月1日,公司與任職8年的李某解除了聘用合同,取得一次性補(bǔ)償金120000元(該公司所在地上年度職工平均工資為20000元)。李某認(rèn)為,自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入,不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。(2)2014年6月8日,李某從外單位取得不含增值稅的技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元,將其中16000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給貧困地區(qū),李某計(jì)算其個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。(3)2014年6月1日~12月31日,將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住,月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下,李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[(2000-800)×20%×7]。(4)2014年8月,與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同,合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次,每次報(bào)酬1000元,李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[(1000-800)×20%×4]。要求:結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定,分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因,并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。