計算題：
某商貿企業(yè)2006年度自行核算實現(xiàn)利潤總額40萬元，后經(jīng)聘請的會計師事務所審計，發(fā)現(xiàn)有關情況如下：
(1)在成本費用中實際列支了工資薪金400萬元，提取并列支了相應的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費74萬元，取得《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。
該企業(yè)實行工效掛鉤工資制度，當年經(jīng)主管部門和稅務機關核準的工效掛鉤工資總額為350萬元，實際發(fā)放工資總額380萬元(其中，經(jīng)批準動用以前年度工資結余30萬元，其對應的附加三項費用已在相應年度扣除);
(2)4月1日以經(jīng)營租賃方式租入設備一臺，租賃期為2年，一次性支付租金40萬元，計入了當期的管理費用;
(3)該企業(yè)根據(jù)需要按應收賬款期末余額的l%提取了壞賬準備金。上年末應收賬款期末余額為240萬元，本年實際發(fā)生壞賬損失8000元，本年應收賬款期末余額為300萬元。上述業(yè)務，企業(yè)均按會計制度進行了核算處理，并補提了壞賬準備金。稅法規(guī)定的壞賬準備金提取比例為5‰;
(4)從境內A子公司分回股息76萬元，A適用企業(yè)所得稅稅率24%;從境內B子公司分回股息33.5萬元，B適用企業(yè)所得稅稅率33%.分回股息尚未計入利潤總額;
(5)企業(yè)2005年自行申報虧損80萬元，后經(jīng)稅務機關檢查調增應納稅所得額30萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數(shù)。
(1)計算工資和三項經(jīng)費應調整的所得額;
(2)計算租賃設備的租金應調整的所得額;
(3)計算壞賬準備金應調整的所得額;
(4)計算子公司A、B分回的投資收益應調整的所得額;
(5)計算該企業(yè)的納稅調整后所得;
(6)計算該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅額。
您可能感興趣的試卷
最新試題
綜合題：某外資持股25%的重型機械生產(chǎn)企業(yè)，2014年全年主營業(yè)務收入7500萬元，其他業(yè)務收入2300萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元，營業(yè)外支出800萬元，營業(yè)稅金及附加420萬元，銷售費用1800萬元，管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1700萬元。當年發(fā)生的部分具體業(yè)務如下：（1）將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設施建設。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計247.6萬元。每臺設備市場售價為140萬元（不含增值稅），成本為100萬元。（2）向95%持股的境內子公司轉讓一項賬面余值（計稅基礎）為500萬元的專利技術，取得轉讓收入700萬元，該項轉讓已經(jīng)省科技部門認定登記。（3）實際發(fā)放職工工資1400萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取得專用收據(jù)，發(fā)生職工教育經(jīng)費支出25萬元，以前年度累計結轉至本年的職工教育經(jīng)費扣除額為5萬元。（4）發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出90萬元，其中有20萬元未取得合法票據(jù)。（5）從事《國家重點支持的高新技術領域》規(guī)定項目的研究開發(fā)活動，對研發(fā)費用實行專賬管理，發(fā)生研發(fā)費用支出200萬元（含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費用80萬元、專門用于研發(fā)活動儀器的維修費5萬元）。（6）就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元，9月另向境外股東支付軟件服務費價稅合計50萬元。（7）10月單獨提供技術咨詢服務實現(xiàn)收入10.6萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額0.6萬元，款項尚未收到，企業(yè)確認其他業(yè)務收入10萬元，增值稅銷項稅0.6萬元。（其他相關資料：企業(yè)為增值稅一般納稅人，除非特別說明，各扣除項目均已取得有效憑證，相關優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。）要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。（1）計算業(yè)務（1）應調整的應納稅所得額。（2）計算業(yè)務（2）應調整的應納稅所得額。（3）計算業(yè)務（3）應調整的應納稅所得額。（4）計算業(yè)務（4）應調整的應納稅所得額。（5）計算業(yè)務（5）應調整的應納稅所得額。（6）計算業(yè)務（6）應扣繳的增值稅稅額、預提所得稅稅額。（7）業(yè)務（7）提供技術咨詢服務是否可以免征增值稅，并說明理由。（8）計算該企業(yè)2014年應納企業(yè)所得稅稅額。
下列房產(chǎn)處置應繳納個人所得稅的有（）。
下列支出中，準予在企業(yè)所得稅前全額扣除的有（）。
計算問答題：李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資3600元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金120000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質的收入，不應該繳納個人所得稅。（2）2014年6月8日，李某從外單位取得不含增值稅的技術咨詢報酬50000元，將其中16000元通過國家機關捐贈給貧困地區(qū)，李某計算其個人應繳納的個人所得稅是5440元［（50000-16000）×（1-20%）×20%］。（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元［（2000-800）×20%×7］。（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元［（1000-800）×20%×4］。要求：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列對長期待攤費用的稅務處理不正確的是（）。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款8000萬元。2014年5月，該企業(yè)將辦公樓轉讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務機關認定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為（）（不考慮地方教育附加）。
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某，雙方簽訂房屋權屬轉移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)。下列關于契稅和印花稅的表述中，正確的有（）。
電子設備的最低折舊年限是（）
企業(yè)所得稅的稅率是（）