A.2400000
B.3200000
C.3022500
D.4800000
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A.55
B.40
C.15
D.25
A.石油液化氣
B.橄欖油
C.復(fù)合膠
D.調(diào)制乳
A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力
B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(含粘土實(shí)心磚、瓦)
D.自來(lái)水
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定
B.個(gè)體工商戶不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人
C.一般納稅人資格認(rèn)定的權(quán)限,在縣(市、區(qū))國(guó)家稅務(wù)局或者同級(jí)別的稅務(wù)分局
D.除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人
A.已抵扣稅款的購(gòu)進(jìn)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程
B.因地震而損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
C.生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的廢品所用購(gòu)進(jìn)貨物
D.從境外供應(yīng)商取得的退還或返還的資金
A.必須是增值稅征稅范圍的貨物
B.必須是外匯結(jié)算的貨物
C.必須是報(bào)關(guān)離境的貨物
D.必須是出口收匯并已核銷(xiāo)的貨物
A.納稅人受托開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的,征收增值稅
B.對(duì)增值稅納稅人收取的會(huì)員費(fèi)收入不征收增值稅
C.對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后,按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅
D.各燃油電廠從政府財(cái)政專(zhuān)戶取得的發(fā)電補(bǔ)貼,不征收增值稅
A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍,不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅
B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓?zhuān)徽魇赵鲋刀?br />
C.納稅人提供的礦產(chǎn)資源開(kāi)采、挖掘、切割、破碎、分揀、洗選等勞務(wù),不征收增值稅
D.納稅人銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi),作為價(jià)外費(fèi)用,征收增值稅
最新試題
綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7500萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入1200萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本6000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出800萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加420萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用1800萬(wàn)元,管理費(fèi)用1200萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元,投資收益1700萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺(tái)重型機(jī)械設(shè)備通過(guò)市政府捐贈(zèng)給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營(yíng)業(yè)外支出"中已列支兩臺(tái)設(shè)備的成本及對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬(wàn)元。每臺(tái)設(shè)備市場(chǎng)售價(jià)為140萬(wàn)元(不含增值稅),成本為100萬(wàn)元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬(wàn)元的專(zhuān)利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬(wàn)元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門(mén)認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬(wàn)元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬(wàn)元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬(wàn)元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬(wàn)元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬(wàn)元,其中有20萬(wàn)元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開(kāi)發(fā)活動(dòng),對(duì)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專(zhuān)賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬(wàn)元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬(wàn)元)。(6)就2013年稅后利潤(rùn)向全體股東分配股息1000萬(wàn)元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬(wàn)元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元,增值稅稅額0.6萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元,增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅0.6萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說(shuō)明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題,每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說(shuō)明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
計(jì)算問(wèn)答題:某賓館經(jīng)營(yíng)餐飲、住宿、歌舞娛樂(lè)、商品銷(xiāo)售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營(yíng)業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的餐飲收入為20萬(wàn)元,另有加收的15%的服務(wù)費(fèi)收入3萬(wàn)元;(2)歌廳取得門(mén)票收入2萬(wàn)元,酒水飲料收入5萬(wàn)元;(3)客房住宿收入10萬(wàn)元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費(fèi)之外賠償金0.3萬(wàn)元;(4)小賣(mài)部銷(xiāo)售商品收入3.09萬(wàn)元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣(mài)部收入應(yīng)納的增值稅。
下列各項(xiàng)符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是()。
下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有()。
企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出,()扣除
2014年度,某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,2014年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得銷(xiāo)售收入2456萬(wàn)元,另外從事運(yùn)輸服務(wù)取得不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1746萬(wàn)元,期間費(fèi)用、稅金及附加合計(jì)為200萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元(其中80萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出),上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損80萬(wàn)元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為50萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對(duì)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理不正確的是()。
關(guān)于企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
下列各項(xiàng)中,應(yīng)按"個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是()。