A.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利
B.企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時,其境外營業(yè)機構(gòu)的盈利不得彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
C.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補,彌補期限最長不得超過5年
D.企業(yè)重組一般性稅務(wù)處理下,企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損不得相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補
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A.企業(yè)合并,被合并企業(yè)的虧損可以按一定的額度在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補
B.股權(quán)收購,被收購方應確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失
C.債務(wù)重組,債務(wù)人應當按照支付的債務(wù)清償額低于債務(wù)計稅基礎(chǔ)的差額,確認債務(wù)重組所得
D.企業(yè)分立,分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)
A.具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的
B.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%
C.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%
D.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
A.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機關(guān)申報后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除
B.企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的,可按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報后,準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,其追補確認期限一般不得超過五年
C.企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的,可按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并進行專項申報后,準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除,其追補確認期限一般不得超過五年
D.企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款,可在追補確認年度企業(yè)所得稅應納稅款中予以抵扣,不足抵扣的,向以后年度遞延抵扣
A.修理支出達到固定資產(chǎn)賬面凈值的50%以上
B.修理支出達到取得固定資產(chǎn)時的計稅基礎(chǔ)50%以上
C.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
D.修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長10%
A.土地使用權(quán)
B.著作權(quán)
C.非專利技術(shù)
D.商標權(quán)
A.電子設(shè)備
B.小汽車
C.飛機
D.生產(chǎn)設(shè)備
A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除
B.甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)1000萬元貨物,簽訂合同并收取款項后,甲企業(yè)支付給乙企業(yè)采購科科長40萬元,未超過合同金額的5%,可以作為傭金支出全額在稅前扣除
C.甲企業(yè)委托丙中介公司介紹客戶,成功與該客戶簽訂的合同注明交易金額300萬元,甲企業(yè)以銀行存款支付給丙公司傭金18萬元,可以稅前扣除的傭金為15萬元
D.甲企業(yè)委托某中介個人介紹客戶,成功與該客戶簽訂的合同注明交易金額10萬元,甲企業(yè)以現(xiàn)金0.5萬元作為傭金支付給該中介個人,由于是現(xiàn)金支付,該傭金不得在稅前扣除
A.訴訟費用
B.因交易合同違約支付的違約金
C.稅收滯納金
D.未經(jīng)核定的準備金支出
A.雙方簽訂了借款合同的
B.按照規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的
C.該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
D.該企業(yè)的實際稅負不低于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的
A.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息
B.逾期還款支付的銀行罰息
C.金融機構(gòu)同業(yè)拆借利息支出
D.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分
最新試題
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
汽車的最低折舊年限是()
電子設(shè)備的最低折舊年限是()
下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列對長期待攤費用的稅務(wù)處理不正確的是()。
計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)
關(guān)于企業(yè)年金個人所得稅的征收管理規(guī)定,按照現(xiàn)行政策規(guī)定下列表述不正確的是()。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
機器、機械的最低折舊年限是()
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()