A.卷煙生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙
B.化妝品廠將自產(chǎn)的化妝品作為樣品在展銷會上推廣
C.汽車廠將自產(chǎn)的小汽車改裝成大貨車
D.地板生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的實木地板用于本企業(yè)辦公室的裝修
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A.企業(yè)將外購的貨物用于本企業(yè)生產(chǎn)部門機器設(shè)備的修理
B.企業(yè)將外購的貨物作為投資提供給其他單位
C.企業(yè)由于洪澇災(zāi)害毀損的企業(yè)庫存材料的丟失
D.企業(yè)為管理部門購進自用的小汽車
A.《企業(yè)所得稅法》
B.《增值稅暫行條例》
C.《企業(yè)所得稅法實施條例》
D.《增值稅暫行條例實施細則》
A.提供勞務(wù)收入
B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入
C.利息收入
D.特許權(quán)使用費收入
A、個體工商業(yè)主
B、個人獨資企業(yè)
C、在中國有所得的外籍人員
D、私營企業(yè)
A、在中國境內(nèi)無住所,但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿365天的個人
B、在中國境內(nèi)無住所且不居住的個人
C、在中國境內(nèi)無住所,而在境內(nèi)居住超過90天(或183天)不滿1年的個人
D、在中國境內(nèi)有住所的個人
A、編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費
B、作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得
C、作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競價取得的所得
D、個人將自己的文字作品出版成圖書的所得
A、個人銷售無償受贈不動產(chǎn)的所得
B、職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C、員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額
D、股份制企業(yè)為個人股東購買住房而支出的款項
A、個人應(yīng)邀到某大學進行講座
B、個人提供商標權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬
C、個人開設(shè)牙科診所取得的收入
D、高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬
A、在我國不需補稅
B、境外抵免限額為960元
C、境外所得采用分國不分項計算抵免限額
D、境外所得采用分國又分項計算抵免限額
A.自2010年1月1日起,對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得免征個人所得稅
B.自2014年1月1日起,個人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個人繳費部分,在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標準內(nèi)的部分,暫從個人當期的應(yīng)納稅所得額中扣除
C.個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金,不論是由中國境內(nèi)還是境外企業(yè)或個人雇主支付,均屬來源于中國境內(nèi)的所得
D.對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利,應(yīng)按"利息、股息、紅利"項目征收個人所得稅
最新試題
某日化廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)化妝品和護膚品,化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱(均為不含稅價格)。2014年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)進口一批口紅,支付貨價58萬元,運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元,繳納關(guān)稅3萬元,消費稅稅率30%,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的貨運增值稅專用發(fā)票;進口一輛商務(wù)客車用于福利部門,支付貨價35萬元,境外運輸費用和保險費合計5萬元,商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元,消費稅稅率為5%,繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。(2)向農(nóng)戶收購鮮蘆薈,收購憑證124張,合計注明價款25萬元,日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品,日化廠支付不含稅運輸費用3萬元,取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;當月收回,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。(3)從A生產(chǎn)企業(yè)購進胭脂,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額20萬元;從B生產(chǎn)企業(yè)購進香粉,取得專用發(fā)票,注明不含稅價款212萬元,支付運輸單位不含稅運費10萬元,取得了增值稅專用發(fā)票。購進其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元,其他材料運輸途中損失了4%,經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失;從某超市購進勞保用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明銷售額10萬元。(4)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品,向商場銷售取得不含稅銷售額200萬元,由于貨款收回及時,給予商場2%的折扣,實際取得收入196萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,支付不含稅銷貨運輸費用6萬元,并取得了稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批,取得不含稅銷售額80萬元,并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元,已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批,取得不含稅銷售額120萬元,優(yōu)質(zhì)費5.85萬元,開具普通發(fā)票。(5)將600箱化妝品換取原材料,合同規(guī)定,日化廠按平均價計價,供貨方等價提供原材料,雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。(6)將500箱化妝品和護膚品組成套裝,對外銷售,取得不含稅收入15萬元(其中護膚品每箱對外售價100元);將1箱化妝品節(jié)日分給職工作福利。(7)為某影視公司定做演員用的油彩和卸妝油一批,收取價稅合計67.86萬元,另外,贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。(8)本期自某再生資源經(jīng)營單位購進一批再生物資,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款11.76萬元,委托小規(guī)模運輸企業(yè)負責運輸,發(fā)生不含稅運費2萬元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。(9)本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣,本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品為零。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)(單位:萬元)。(1)進口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(2)進口業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅;(3)本期可以抵扣已納消費稅;(4)購進再生物資業(yè)務(wù)的可抵扣進項稅;(5)以物易物業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅;(6)本期實際可以抵扣的進項稅;(7)本期銷項稅;(8)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的增值稅;(9)該企業(yè)本期國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅。
下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()
計算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價100元/標準條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進煙葉,買價100萬元并按規(guī)定支付了10%的價外補貼,將其運往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進煙絲,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價款300萬元;(3)進口一批煙絲,支付貨價300萬元、經(jīng)紀費12萬元,該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發(fā)生運費及保險費共計38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標準箱,每條售價100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉爛,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元,月末庫存外購煙絲買價50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認證抵扣,煙絲消費稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計算,需計算出合計數(shù)。(1)當月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅。(2)當月該卷煙廠進口煙絲應(yīng)繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計。(3)當月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費稅。(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。(5)當月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)
按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。
企業(yè)應(yīng)當自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計算折舊
計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定需核定納稅人應(yīng)納所得稅額的,有權(quán)采取下列方法核定征收企業(yè)所得稅()。
企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費,()扣除
汽車的最低折舊年限是()
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為()。