計算題:
2011年12月,某建筑公司在中國境內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)承建甲企業(yè)辦公樓,合同中約定,由甲企業(yè)提供電梯,價值800萬元。該辦公樓12月竣工并一次結(jié)算工程價款12000萬元(包括勞動保護費50萬元,臨時設(shè)施費20萬元),另外取得甲企業(yè)支付的提前竣工獎50萬元。
(2)承建乙企業(yè)住宅樓,該住宅樓12月竣工并結(jié)算工程價款5480萬元,其中:工程所耗用的水泥預(yù)制板由建筑公司下設(shè)非獨立核算的生產(chǎn)車間生產(chǎn),價款480萬元,其余建筑材料由建筑公司購進,價款3400萬元,建筑工程勞務(wù)價款1600萬元。
(3)丙企業(yè)長期拖欠該建筑公司工程價款6000萬元,經(jīng)雙方協(xié)議,丙企業(yè)將其一棟商品房抵頂工程價款。商品房原值5000萬元,已提折舊1000萬元,評估價款4000萬元,丙企業(yè)另支付銀行存款2000萬元。建筑公司對該商品房重新裝修后于本月銷售,取得銷售收入6400萬元,發(fā)生裝修費支出600萬元。
(4)承包某歌舞廳室內(nèi)裝飾、裝修業(yè)務(wù),收取的勞務(wù)費1300萬元,輔助材料費50萬元。
要求:
根據(jù)上述材料,回答下列問題:
(1)該建筑公司當(dāng)月承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(2)該建筑公司當(dāng)月承建乙企業(yè)住宅樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(3)該建筑公司當(dāng)月承包歌舞廳裝飾、裝修業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營業(yè)稅;
(4)該建筑公司當(dāng)月總計應(yīng)繳納的營業(yè)稅。
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A.銀行一般貸款業(yè)務(wù)的利息收入
B.金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入
C.電影放映單位的票價收入
D.出租設(shè)備取得的租金收入
A.對經(jīng)營公租房所取得的租金收入,免征營業(yè)稅
B.對注冊在東疆保稅港區(qū)內(nèi)的航運企業(yè)從事海上國際航運業(yè)務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅
C.對境外單位或個人執(zhí)行跨境設(shè)備租賃老合同取得的收入,自2010年1月1日起至合同到期日內(nèi)免征營業(yè)稅
D.動漫企業(yè)在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)交易的收入,免征營業(yè)稅
A.納稅人從事運輸業(yè)勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
B.納稅人銷售不動產(chǎn),應(yīng)當(dāng)向機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納營業(yè)稅
C.境內(nèi)的電信單位提供電信業(yè)務(wù)的營業(yè)稅納稅地點為電信單位機構(gòu)所在地
D.境內(nèi)的單位提供工程監(jiān)理勞務(wù)的,其營業(yè)稅納稅地點為單位機構(gòu)所在地
A.銀行
B.信用社
C.保險業(yè)
D.財務(wù)公司
A.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)不征收營業(yè)稅
B.出售、轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)全額征收營業(yè)稅
C.出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)不征收營業(yè)稅
D.出售、轉(zhuǎn)讓債權(quán)或?qū)⑵鋫鶛?quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)應(yīng)征收營業(yè)稅
A.租賃業(yè)勞務(wù)
B.建筑業(yè)勞務(wù)
C.銷售不動產(chǎn)
D.旅游業(yè)勞務(wù)
A.保險企業(yè)取得的追償款不征收營業(yè)稅
B.電腦福利彩票投注點代銷福利彩票取得的手續(xù)費收入,免征營業(yè)稅
C.出租電影拷貝取得的收入,按照“服務(wù)業(yè)”稅目繳納營業(yè)稅
D.對QFII委托境內(nèi)公司在我國從事證券買賣業(yè)務(wù)按差價收入征收營業(yè)稅
A.按政府規(guī)定價格出租的公有住房
B.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房
C.個人按市場價格對外出租的居民住房
D.對社會人員出租的高校學(xué)生公寓
A.人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)
B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的業(yè)務(wù)
C.非金融機構(gòu)對企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)
D.金融機構(gòu)取得出納長款的收入
最新試題
企業(yè)所得稅的稅率是()
王某將其擁有的一處房產(chǎn)給李某,雙方簽訂房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同并按規(guī)定辦理了房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)。下列關(guān)于契稅和印花稅的表述中,正確的有()。
下列項目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。
計算問答題:某市宏大房地產(chǎn)開發(fā)公司在2014年1月~9月中旬開發(fā)寫字樓一棟,在開發(fā)寫字樓的過程中,取得土地使用權(quán)支付金額400萬元,發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本1600萬元。9月~12月將寫字樓全部銷售,銷售合同記載收入5600萬元。另外該公司從2014年3月1日起將2013年建成的一棟賬面價值為1000萬元的開發(fā)產(chǎn)品臨時對外出租(出租前未自用),租賃合同約定每月租金10萬元,租賃期限10個月,2014年7月底雙方同意停止租賃。該公司全年發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告費200萬元)、管理費用620萬元(未含印花稅和房產(chǎn)稅)、當(dāng)年開發(fā)寫字樓的借款利息支出80萬元,能按項目合理分攤利息支出和提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額。(注:計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%,當(dāng)?shù)卣?guī)定計算土地增值稅其他開發(fā)費用的扣除比例為5%,契稅稅率為3%)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納房產(chǎn)稅的金額;(2)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售和租賃房產(chǎn)應(yīng)納印花稅的金額;(3)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納土地增值稅的允許扣除項目合計;(4)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓土地增值稅的增值額;(5)計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。
某國有企業(yè)2009年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付價款8000萬元。2014年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認定的重置成本價為12000萬元,成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()(不考慮地方教育附加)。
張某2014年6月以100萬元購入大華公司拍賣的"打包債權(quán)"200萬元,其中甲欠大華公司120萬元,乙欠大華公司80萬元。2014年11月張某從乙債務(wù)人處追回款項50萬元,雙方協(xié)商余款不再償還,另支付評估費2萬元。張某處置債權(quán)取得所得應(yīng)納個人所得稅為()。
機器、機械的最低折舊年限是()
計算問答題:某賓館經(jīng)營餐飲、住宿、歌舞娛樂、商品銷售業(yè)務(wù),并能分賬核算兼營業(yè)務(wù),是增值稅小規(guī)模納稅人,3月收入情況如下:(1)餐廳現(xiàn)場消費的餐飲收入為20萬元,另有加收的15%的服務(wù)費收入3萬元;(2)歌廳取得門票收入2萬元,酒水飲料收入5萬元;(3)客房住宿收入10萬元,因旅客不慎毀壞浴缸,收取房費之外賠償金0.3萬元;(4)小賣部銷售商品收入3.09萬元。(已知當(dāng)?shù)貖蕵窐I(yè)的營業(yè)稅稅率為20%)要求:(1)該賓館當(dāng)月餐廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(2)該賓館當(dāng)月歌廳收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(3)該賓館當(dāng)月客房收入應(yīng)納的營業(yè)稅;(4)該賓館當(dāng)月小賣部收入應(yīng)納的增值稅。
以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。
下列關(guān)于印花稅的說法中,正確的有()。