A.720萬(wàn)元
B.737萬(wàn)元
C.800萬(wàn)元
D.817萬(wàn)元
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A.0
B.5萬(wàn)元
C.10萬(wàn)元
D.20萬(wàn)元
A.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
B.出售原材料并結(jié)轉(zhuǎn)成本
C.按產(chǎn)品數(shù)量支付專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
D.清理管理用固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失
A.為建造固定資產(chǎn)購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)
B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為開(kāi)發(fā)商品房購(gòu)入的土地使用權(quán)確認(rèn)為存貨
C.用于出租的土地使用權(quán)及其地上建筑物一并確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)
D.用于建造廠(chǎng)房的土地使用權(quán)攤銷(xiāo)金額在廠(chǎng)房建造期間計(jì)入在建工程成本
E.土地使用權(quán)在地上建筑物達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)與地上建筑物一并確認(rèn)為固定資產(chǎn)
A.經(jīng)營(yíng)租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
B.經(jīng)營(yíng)租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
C.融資租賃中出租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
D.融資租賃中承租人發(fā)生的金額較大的初始直接費(fèi)用
E.融資租入不需要安裝即可投入使用的設(shè)備發(fā)生的融資費(fèi)用
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)20×9年6月l0日,甲公司所持有子公司(乙公司)全部80%股權(quán),所得價(jià)款為4000萬(wàn)元。甲公司所持有乙公司80%股權(quán)系20×6年5月10日從其母公司(己公司)購(gòu)入,實(shí)際支付價(jià)款2300萬(wàn)元,合并日乙公司凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3500萬(wàn)元,公允價(jià)值為3800萬(wàn)元。
(2)20×9年8月12日,甲公司所持有聯(lián)營(yíng)企業(yè)(丙公司)全部40%股權(quán),所得價(jià)款為8000萬(wàn)元。出售時(shí),該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為7000萬(wàn)元,其中,初始投資成本為4400萬(wàn)元,損益調(diào)整為l800萬(wàn)元,其他權(quán)益變動(dòng)為800萬(wàn)元。
(3)20×9年10月26日,甲公司持有并分類(lèi)為可供金融資產(chǎn)的丁公司債券,所得價(jià)款為5750萬(wàn)元。出售時(shí)該債券的賬面價(jià)值為5700萬(wàn)元,其中公允價(jià)值變動(dòng)收益為300萬(wàn)元。
(4)20×9年12月1日,甲公司將租賃期滿(mǎn)的一棟辦公樓,所得價(jià)款為12000萬(wàn)元。出售時(shí)該辦公樓的賬面價(jià)值為6600萬(wàn)元,其中以前年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為1600萬(wàn)元。上述辦公樓原由甲公司自用。20X7年12月1日,甲公司將辦公樓出租給戊公司,租賃期限為2年。辦公樓由自用轉(zhuǎn)為出租時(shí)的成本為5400萬(wàn)元,累計(jì)折舊為l400萬(wàn)元,公允價(jià)值為5000萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。
(5)20×9年12月31日,因甲公司20X9年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)未達(dá)到其母公司(己公司)在甲公司重大資產(chǎn)重組時(shí)作出的承諾,甲公司收到己公司支付的補(bǔ)償款l200萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答問(wèn)題。
A.營(yíng)業(yè)外收入l200萬(wàn)元
B.投資收益3350萬(wàn)元
C.資本公積-900萬(wàn)元
D.未分配利潤(rùn)9750萬(wàn)元
E.公允價(jià)值變動(dòng)收益-l600萬(wàn)元
甲公司20×9年度涉及所得稅的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)甲公司持有乙公司40%股權(quán),與丙公司共同控制乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。甲公司對(duì)乙公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資系甲公司20×7年2月8日購(gòu)入,其初始投資成本為3000萬(wàn)元,初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額為400萬(wàn)元。甲公司擬長(zhǎng)期持有乙公司股權(quán)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)等于初始投資成本。
(2)20×9年1月1日,甲公司開(kāi)始對(duì)A設(shè)備計(jì)提折舊。A設(shè)備的成本為8000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用年限平均法計(jì)提折舊。根據(jù)稅法規(guī)定,A設(shè)備的折舊年限為l6年。假定甲公司A設(shè)備的折舊方法和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(3)20×9年7月5日,甲公司自行研究開(kāi)發(fā)的B專(zhuān)利技術(shù)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),并作為無(wú)形資產(chǎn)入賬。B專(zhuān)利技術(shù)的成本為4000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。根據(jù)稅法規(guī)定,B專(zhuān)利技術(shù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為其成本的l50%。假定甲公司B專(zhuān)利技術(shù)的攤銷(xiāo)方法、攤銷(xiāo)年限和凈殘值符合稅法規(guī)定。
(4)20×9年12月31日,甲公司對(duì)商譽(yù)計(jì)提減值準(zhǔn)備l000萬(wàn)元。該商譽(yù)系20×7年12月8日甲公司從丙公司處購(gòu)買(mǎi)丁公司l00%股權(quán)并吸收合并丁公司時(shí)形成的,初始計(jì)量金額為3500萬(wàn)元,丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100%股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費(fèi)。根據(jù)稅法規(guī)定,甲公司購(gòu)買(mǎi)丁公司產(chǎn)生的商譽(yù)在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),允許稅前扣除。
(5)甲公司的C建筑物于20×7年12月30日投入使用并直接出租,成本為6800萬(wàn)元。甲公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。20×9年12月31日,已出租C建筑物累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)收益為l200萬(wàn)元,其中本年度公允價(jià)值變動(dòng)收益為500萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定,已出租C建筑物以歷史成本按稅法規(guī)定扣除折舊后作為其計(jì)稅基礎(chǔ),折舊年限為20年,凈殘值為零,自投入使用的次月起采用年限平均法計(jì)提折舊。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為l5000萬(wàn)元,適用的所得稅稅率為25%。假定甲公司未來(lái)年度有足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
A.商譽(yù)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
B.無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
C.固定資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
E.投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
甲公司20×9年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下:
(1)出售固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金凈額60萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)的成本為90萬(wàn)元,累計(jì)折舊為80萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。
(2)以現(xiàn)金200萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),本年度攤銷(xiāo)60萬(wàn)元,其中40萬(wàn)元計(jì)入當(dāng)期損益,20萬(wàn)元計(jì)入在建工程的成本。
(3)以現(xiàn)金2500萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn),本年度計(jì)提折舊500萬(wàn)元,全部計(jì)入當(dāng)期損益。
(4)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備期初余額為零,本年度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備920萬(wàn)元。
(5)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為零,本年因計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)230萬(wàn)元。
(6)出售本年購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金200萬(wàn)元。該交易性金融資產(chǎn)的成本為l00萬(wàn)元,持有期間公允價(jià)值變動(dòng)收益為50萬(wàn)元。
(7)期初應(yīng)收賬款為l000萬(wàn)元,本年度銷(xiāo)售產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入6700萬(wàn)元,本年度因銷(xiāo)售商品收到現(xiàn)金5200萬(wàn)元,期末應(yīng)收賬款為2500萬(wàn)元。甲公司20×9年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)6500萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問(wèn)題。
A.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入200萬(wàn)元
B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流入260萬(wàn)元
C.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入5200萬(wàn)元
D.投資活動(dòng)現(xiàn)金流出2800萬(wàn)元
E.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~6080萬(wàn)元
最新試題
政府主體先按合理方法進(jìn)行歸集,如果最終形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn);如果最終未形成無(wú)形資產(chǎn)的,應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。這是屬于自行研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中的()階段。
政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)按照無(wú)形資產(chǎn)的類(lèi)別在附注中披露與無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)信息包括()。
政府會(huì)計(jì)主體自行建造的固定資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為()。
政府會(huì)計(jì)主體盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按規(guī)定經(jīng)過(guò)資產(chǎn)評(píng)估的,其成本按照評(píng)估價(jià)值確定;未經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估的,其成本入賬成本依據(jù)為()。
下列選項(xiàng)中,政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的是()
無(wú)形資產(chǎn)披露時(shí),屬于政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)在附注中披露的有()。
政府會(huì)計(jì)主體購(gòu)入的不構(gòu)成相關(guān)硬件不可缺少組成部分的軟件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為()。
下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的表述中,不正確的是()。
政府會(huì)計(jì)主體不應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的有()。
頭腦風(fēng)暴要避免下列()思想。