2011年1月1日，甲公司應收乙公司賬款的賬面余額為4600萬元，已計提壞賬準備400萬元。由于乙公司發(fā)生財務困難
，甲公司與乙公司達成債務重組協(xié)議，同意乙公司以銀行存款400萬元、B專利權和所持有的丙公司長期股權投資抵償全
部債務。
根據(jù)乙公司有關資料，B專利權的賬面余額為1200萬元，已累計攤銷200萬元，公允價值為1000萬元;持有的丙
公司長期股權投資的賬面價值為1600萬元，公允價值為2000萬元。當日，甲公司與乙公司即辦理完專利權的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手
續(xù)和股權過戶手續(xù)，不考慮此項債務重組發(fā)生的相關稅費。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

2011年1月1日，甲公司應收乙公司賬款的賬面余額為4600萬元，已計提壞賬準備400萬元。由于乙公司發(fā)生財務困難
，甲公司與乙公司達成債務重組協(xié)議，同意乙公司以銀行存款400萬元、B專利權和所持有的丙公司長期股權投資抵償全
部債務。
根據(jù)乙公司有關資料，B專利權的賬面余額為1200萬元，已累計攤銷200萬元，公允價值為1000萬元;持有的丙
公司長期股權投資的賬面價值為1600萬元，公允價值為2000萬元。當日，甲公司與乙公司即辦理完專利權的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手
續(xù)和股權過戶手續(xù)，不考慮此項債務重組發(fā)生的相關稅費。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關交易或事項如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計提壞賬準備80萬元;
(9)確認的所得稅費用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法核算其所得稅，適用的所得稅稅率為25%。2011年發(fā)生的有關交易或事項如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入為2000萬元;
(2)產(chǎn)品銷售成本為1000萬元;
(3)支付廣告費100萬元;
(4)發(fā)生生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)日常修理費20萬元;
(5)處置固定資產(chǎn)凈損失60萬元;
(6)可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元;
(7)收到增值稅返還50萬元;
(8)計提壞賬準備80萬元;
(9)確認的所得稅費用為217.5萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司2011年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計人
當期應納稅所得額;
(2)計提與債務擔保相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務擔保相關的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不
計人當期應納稅所得額;
(4)計提投資性房地產(chǎn)減值準備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司2011年度會計處理與稅務處理存在差異的交易或事項如下：
(1)持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，交易性金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不計人
當期應納稅所得額;
(2)計提與債務擔保相關的預計負債600萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，與債務擔保相關的支出不得稅前扣除;
(3)持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，可供出售金融資產(chǎn)持有期間公允價值的變動金額不
計人當期應納稅所得額;
(4)計提投資性房地產(chǎn)減值準備500萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，計提的資產(chǎn)減值準備在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額均為零，甲公司未來年度能夠產(chǎn)生
足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人)，于2010年12月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批.價款為1000萬元，增值稅稅率為
17%，雙方約定3個月付款。乙公司因財務困難無法按期支付上述貨款。甲公司已對該應收賬款計提壞賬準備150萬元。
2011年3月1日乙公司與甲公司協(xié)商，達成債務重組協(xié)議如下：
(1)乙公司當日以100萬元銀行存款償還部分債務。
(2)乙公司以自有一項專利技術和一批A材料抵償部分債務，專利技術轉(zhuǎn)讓手續(xù)于2011年3月8日辦理完畢，A材料也已于
2011年3月8日運抵甲公司。該債務重組日專利技術的賬面原價為380萬元，累計攤銷100萬元，已計提減值準備20萬元
，當日公允價值為250萬元，營業(yè)稅稅率為5%。A材料賬面成本為80萬元，公允價值(計稅價格)為100萬元，增值稅稅率
為17%。
(3)將部分債務轉(zhuǎn)為乙公司100萬股普通股，每股面值為1殼，每股市價為5元。不考慮其他因素，甲公司將取得的股權作
為可供出售金額資產(chǎn)核算。乙公司已于2011年3月8日辦妥相關手續(xù)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。

甲公司為上市公司(增值稅一般納稅人)，于2010年12月1日銷售給乙公司產(chǎn)品一批.價款為1000萬元，增值稅稅率為
17%，雙方約定3個月付款。乙公司因財務困難無法按期支付上述貨款。甲公司已對該應收賬款計提壞賬準備150萬元。
2011年3月1日乙公司與甲公司協(xié)商，達成債務重組協(xié)議如下：
(1)乙公司當日以100萬元銀行存款償還部分債務。
(2)乙公司以自有一項專利技術和一批A材料抵償部分債務，專利技術轉(zhuǎn)讓手續(xù)于2011年3月8日辦理完畢，A材料也已于
2011年3月8日運抵甲公司。該債務重組日專利技術的賬面原價為380萬元，累計攤銷100萬元，已計提減值準備20萬元
，當日公允價值為250萬元，營業(yè)稅稅率為5%。A材料賬面成本為80萬元，公允價值(計稅價格)為100萬元，增值稅稅率
為17%。
(3)將部分債務轉(zhuǎn)為乙公司100萬股普通股，每股面值為1殼，每股市價為5元。不考慮其他因素，甲公司將取得的股權作
為可供出售金額資產(chǎn)核算。乙公司已于2011年3月8日辦妥相關手續(xù)。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答問題。