東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:
(1)2月4日,銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張,注明的出票日期為2010年2月4日,金額93.6萬元。
(2)2月10日,外購用于生產家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)2月15日,外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)2月20日,向客戶B企業(yè)開出一張支票,由于B企業(yè)的名稱全稱和金額不確定,因此出納在開出支票時未記載"收款人名稱"和"金額"。
(5)5月1日,向C公司銷售貨物,取得了C公司開具的一張銀行承兌匯票,該匯票為見票后定期付款的匯票,付款期為3個月,出票人為C公司,出票日期為5月1日。
(6)6月15日,支付給D公司財務咨詢費,將C公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給D公司,在背書時,出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面"被背書人"處,將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.0.84
B.0.48
C.9.78
D.6.87
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東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:
(1)2月4日,銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張,注明的出票日期為2010年2月4日,金額93.6萬元。
(2)2月10日,外購用于生產家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)2月15日,外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)2月20日,向客戶B企業(yè)開出一張支票,由于B企業(yè)的名稱全稱和金額不確定,因此出納在開出支票時未記載"收款人名稱"和"金額"。
(5)5月1日,向C公司銷售貨物,取得了C公司開具的一張銀行承兌匯票,該匯票為見票后定期付款的匯票,付款期為3個月,出票人為C公司,出票日期為5月1日。
(6)6月15日,支付給D公司財務咨詢費,將C公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給D公司,在背書時,出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面"被背書人"處,將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.背書時應不記載背書人,被背書人應記載為"D公司"
B.公司出納的背書記載不符合規(guī)定
C.該記載會導致此票據(jù)不連續(xù)
D.該記載會導致承兌人拒絕付款
東方家具公司為增值稅一般納稅人。2010年該公司發(fā)生以下經濟業(yè)務:
(1)2月4日,銷售家具一批,取得銷售額(含增值稅)93.6萬元。收到A公司的開戶銀行開出見票即付的匯票一張,注明的出票日期為2010年2月4日,金額93.6萬元。
(2)2月10日,外購用于生產家具的木材一批,全部價款已付并驗收入庫。對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的貨款(不含增值稅)為40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為1萬元。
(3)2月15日,外購建筑涂料用于裝飾公司辦公樓,取得對方開具的增值稅發(fā)票上注明的增值稅稅額為9萬元,已辦理驗收入庫手續(xù)。
(4)2月20日,向客戶B企業(yè)開出一張支票,由于B企業(yè)的名稱全稱和金額不確定,因此出納在開出支票時未記載"收款人名稱"和"金額"。
(5)5月1日,向C公司銷售貨物,取得了C公司開具的一張銀行承兌匯票,該匯票為見票后定期付款的匯票,付款期為3個月,出票人為C公司,出票日期為5月1日。
(6)6月15日,支付給D公司財務咨詢費,將C公司開具的銀行承兌匯票背書轉讓給D公司,在背書時,出納將公司的簽章蓋在了票據(jù)背面"被背書人"處,將D公司的名稱寫在了"背書人"處。根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.收款人名稱可以授權補記,在出票時未記載的,票據(jù)也是有效的
B.由于"收款人名稱"是支票的絕對記載事項,因此支票無效
C.由于"確定的金額"是支票的絕對記載事項,因此支票無效
D.確定的金額可以授權補記,在出票時未記載的,票據(jù)也是有效的
萬勝公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元,其中包括產品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工會經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,萬勝公司2010年度的收入總額為()。
A.1600萬元
B.1800萬元
C.350萬元
D.550萬元
萬勝公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元,其中包括產品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工會經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
關于職工教育經費和工會經費,下列說法正確的是()。
A.允許稅前扣除的職工教育經費為4.375萬元
B.允許稅前扣除的職工教育經費為3萬元
C.允許稅前扣除的工會經費為3.5萬元
D.允許稅前扣除的工會經費為9萬元
萬勝公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元,其中包括產品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工會經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
關于稅收滯納金和準備金支出的計算,下列說法中錯誤的是()。
A.企業(yè)交納的稅收滯納金15萬元不得稅前扣除
B.企業(yè)交納的稅收滯納金可以稅前扣除9萬元
C.未經稅務部門核定的準備金支出不得稅前扣除
D.符合會計準則規(guī)定的準備金支出可以稅前扣除
萬勝公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元,其中包括產品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工會經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
關于所得稅的計算,下列說法中錯誤的是()。
A.萬勝公司的應納稅所得額為573萬元
B.萬勝公司的應納稅所得額為458萬元
C.萬勝公司的應納所得稅為114.5萬元
D.萬勝公司的應納所得稅為143.25萬元
萬勝公司2010年共實現(xiàn)稅前收入總額1800萬元,其中包括產品銷售收入1600萬元,國庫券利息收入200萬元。發(fā)生各項成本費用共計1250萬元,其中:合理的工資薪金總額175萬元,業(yè)務招待費90萬元,職工福利費45萬元,職工教育經費3萬元,工會經費9萬元,稅收滯納金15萬元,提取的各項準備金支出100萬元,均未經稅務部門批準,其他成本費用支出均符合稅法規(guī)定。已知:企業(yè)所得稅稅率為25%。 根據(jù)上述資料,回答下列問題:
關于業(yè)務招待費,下列說法正確的是()。
A.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為8萬元
B.允許稅前扣除的業(yè)務招待費為54萬元
C.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費,準予在以后納稅年度結轉扣除
D.超過允許稅前扣除部分的業(yè)務招待費,不得在以后納稅年度結轉扣除
A.10
B.20
C.30
D.60
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