單項選擇題對支付活動的審計表明：在應(yīng)付憑單賬項處理過程中存在許多重要錯誤，導(dǎo)致了一些折扣損失、額外調(diào)整和貸項通知單。由于不得不對這些例外情況進(jìn)行分析，致使花在該部分的審計時間超過了預(yù)計。內(nèi)部審計師觀察了每個憑單辦事員的操作；對應(yīng)付賬款、采購和驗收三部門抽取了樣本并分析了交易記錄，得到了交易量、錯誤糾正交易和損失折扣摘要方面的系統(tǒng)資料。到目前為止，在詳細(xì)測試、觀察和例外分析中發(fā)現(xiàn)的各種錯誤原因在這三個部門的任何一個中都還未得到充分確認(rèn)。內(nèi)部審計師為查明原因，應(yīng)該采取的最適當(dāng)?shù)男袆邮牵海ǎ?/strong>

A.詢問處理應(yīng)付賬款和涉及這些交易人員，獲取相應(yīng)建議。
B.擴大樣本規(guī)模，但抽取樣本的屬性與已測試樣的屬性應(yīng)相同。
C.集中精力審計現(xiàn)金支付，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)的信息。
D.在給管理層的特別報告中描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生的原因不做表述，也不下結(jié)論。


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3.單項選擇題審計師在與一位數(shù)據(jù)輸入員進(jìn)行面談時，討論了正在使用的計算機系統(tǒng)，該系統(tǒng)用于追蹤職員培訓(xùn)規(guī)定和對規(guī)定的遵循情況。審計師確認(rèn)在這一系統(tǒng)中存在潛在的重要缺陷。審計師應(yīng)該：（）

A.非直接或間接地提到這個缺陷，以避免使該職員感到不舒服。
B.提出間接問題，以幫助了解更多的與這個潛在缺陷有關(guān)的真實信息。
C.向職員詢問關(guān)于該缺陷的問題，并立即決定是否應(yīng)該報告該審計發(fā)現(xiàn)。
D.確定該缺陷真實存在后，進(jìn)行第二次面談。

4.單項選擇題按自上而下的方法，為新系統(tǒng)開發(fā)設(shè)計任何系統(tǒng)因素前，以下哪項內(nèi)容應(yīng)該得到審查？（）

A.競爭對手使用的處理系統(tǒng)類型
B.系統(tǒng)需要的計算機設(shè)備
C.管理人員進(jìn)行計劃和控制時的信息要求
D.關(guān)于現(xiàn)有系統(tǒng)已有的適當(dāng)控制

5.單項選擇題采購循環(huán)帶來的風(fēng)險之一是訂購的貨物數(shù)量超出了公司需求。以下（）控制程序可以解決這一問題。

A.在采購請求被提交到采購部門之前，采購商品的使用部門的主管對請購單進(jìn)行審批
B.采購部門訂購那些計算機系統(tǒng)顯示為低存貨水平的商品
C.驗收部門將原始采購訂單和驗收報告進(jìn)行核對后才卸貨
D.確認(rèn)驗收報告與供貨商提供的裝運單一致后，倉庫部門才將商品入庫

6.單項選擇題下列（）項是由于超過了關(guān)鍵資源的容量限度造成的。

A.錯誤點
B.檢查點
C.臨界點
D.阻塞點

7.單項選擇題銀行出納有可能利用經(jīng)過授權(quán)的出納終端，通過將資金轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出客戶賬戶，來核銷其個人經(jīng)常賬戶的透支。發(fā)現(xiàn)出納未經(jīng)授權(quán)行為的最佳控制是（）。

A.只有主管員有權(quán)轉(zhuǎn)移銀行客戶之間的資金
B.通過在線出納系統(tǒng)隔夜配平所有賬戶
C.定期檢查有權(quán)接觸出納職能的雇員賬戶
D.讓有權(quán)接觸出納職能的雇員休年假

8.單項選擇題審計安全管理程序的工作之一，是要同負(fù)責(zé)編寫、發(fā)布和維護(hù)安全程序的人員面談。審計師主要興趣是要識別出確保程序得到及時更新的有關(guān)控制，但是該人員的信息量很大，而且看來很愿意告訴審計師。為確保不會遺漏重要信息，審計師應(yīng)當(dāng)（）。

A.記錄該人員講述的每一件事。如果審計師記錄速度跟不上，可以要求該人員稍作暫停。審計師在面談之后要篩選記錄，并確信發(fā)現(xiàn)關(guān)鍵信息
B.對談話錄音，過后從中提取相關(guān)信息
C.不從大量信息中整理信息，就此話題重新走訪該人員的上級，以獲取所需的任何信息
D.在談話過程中，盡量預(yù)先考慮到關(guān)鍵興趣所在

9.單項選擇題某個小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市章程，這筆基金可以投資到債券、金融市場或者高質(zhì)量的股票。審計師已經(jīng)核實了該筆養(yǎng)老金的存在性?；鹩囝~不是很大，且由城市財政人員管理。審計師決定根據(jù)當(dāng)前投資組合的權(quán)重收益乘以平均的基金余額，來估計這筆基金的投資收益。這樣，審計師發(fā)現(xiàn)賬面收入大大低于預(yù)期數(shù)。審計師下一步應(yīng)該（）。

A.詢問財政人員，為何收入數(shù)看起來要低于預(yù)期數(shù)
B.編制更加詳細(xì)的收入估計數(shù)，列出具體的股票和債券支付的利息或紅利
C.向管理層和審計委員會告知可疑的舞弊行為，并建議召集法律顧問來完成這項調(diào)查
D.選擇養(yǎng)老金收入賬戶的分錄樣本，追溯到現(xiàn)金日記賬，確定是否收到現(xiàn)金

10.單項選擇題為了測試是否所有發(fā)出的存貨都伴有開出的發(fā)票，審計師應(yīng)比較由計算機生成的（）。

A.應(yīng)收賬款分類賬更新交易與詳細(xì)的銷售發(fā)票
B.發(fā)貨記錄與詳細(xì)的銷售發(fā)票
C.發(fā)貨記錄與顧客原始訂單
D.發(fā)貨記錄與顧客信用限額

最新試題

某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃，他有大量的證據(jù)表明該部門經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項計劃的實施。該內(nèi)部審計師應(yīng)該：（）

題型：單項選擇題

當(dāng)審計師評估公司的總體控制系統(tǒng)時，以下（）項是最有效率的信息來源。

題型：單項選擇題

關(guān)于增加強調(diào)事項段的情形表述正確的是（）

題型：多項選擇題

設(shè)定微型計算機軟件程序的密碼是為了防止（）。

題型：單項選擇題

審計師針對銀行現(xiàn)有的貸款進(jìn)行了抽樣。在60筆貸款的樣本中，審計師發(fā)現(xiàn)：4筆抵押不當(dāng)5筆不符合銀行政策4筆屬于關(guān)聯(lián)方企業(yè)，卻被歸為獨立貸款單位在樣本中的60筆貸款中，共有10筆存在差錯。其中好幾筆貸款存在多種差錯。審計師可以從這些發(fā)現(xiàn)中得出（）結(jié)論。Ⅰ.有足夠證據(jù)表明1個或1個以上的貸款專員存在舞弊行為。Ⅱ.這些可能導(dǎo)致財務(wù)報表存在錯誤。Ⅲ.存在必須報告的重大不合規(guī)的審計發(fā)現(xiàn)。

題型：單項選擇題

某位高級管理成員是所審核經(jīng)營領(lǐng)域的主管的上級之一，他要求查看有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)的報告。向這位高級管理人員溝通審計發(fā)現(xiàn)的最恰當(dāng)方式是（）。

題型：單項選擇題

以下哪項不是對中期報告的適當(dāng)說法？（）

題型：單項選擇題

注冊會計師做出是否實施函證程序是只需考慮：評估程序重大報錯風(fēng)險

題型：判斷題

適當(dāng)記錄的工作底稿應(yīng)該（）。

題型：單項選擇題

內(nèi)部審計師對銷售單據(jù)準(zhǔn)備系統(tǒng)的處理過程的正確性感興趣。單個單據(jù)的金額變動很大。內(nèi)部審計師有理由相信處理過程誤差率介于3%～10%，但是不知道差錯的金額大小。在評估使用何種變量差異方法時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)注意到（）。

題型：單項選擇題